外贸出口退税流程及账务处理
1、如果应纳税额为正数，也就是年抵后仍需缴纳相应的增值税。免抵税额=免抵退税额(即没有可退税额)，其账务处理具体如下：
贷：应交税金—未交增值税
借：应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税金—应交增值税(出口退税)
2、如果应纳税额是负数，也就是期末有留底数额。如果进项税额还未抵顶完，则不作会计分录。如果留抵税额比“免、抵、退”税额大，则可以全部进行退税，免抵税额是零。其账务处理具体如下：
借：应收补贴款
贷：应交税金———应交增值税(出口退税)
3、如果应纳税额是负数，也就是期末有留抵税额的情况，则进项税额未抵顶完，不作相应会计分录。如果留抵税额要比“免、抵、退”税额小，则可退税额就是留抵税额。而免抵税额= 免抵退税额-留抵税额，具体会计分录如下：
借：应收补贴款 应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税金———应交增值税(出口退税)
企业购进的出口货物不退税的账务处理是怎样的?
4、我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行的管理办法为 “免、抵、退”税。这一办法涉及的处理公式如下所示：
当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。
出口退税条件有哪些?
出口退税应当满足的条件分别是：货物必须是增值税、消费税征收范围内的;货物必须是报关离境出口的;货物必须是在财务上作出口销售处理的;货物必须是已收汇并经核销的。
外贸进项税额具体怎样处理?附外贸企业出口退税会计分录
确认出口收入时分录处理如下：借:应收账款\/应收外汇 贷:主营业务收入-出口收入 借:其他应收款-应收退税款(企业应收的退税款部分)主营业务成本(不退税部分)贷:应缴税费-应交增值税-进项转出 借:主营业务成本(对应出口的相应货物成本)贷:库存商品 外贸企业出口退税会计分录 以退增值税为例：1、外贸...
贸易公司出口退税账务处理
2、出口货物 借：银行存款\/应收账款等 贷：主营业务收入 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品。 3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下： 借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额) 应交税费——应交增值税(出口抵减内销...
外贸出口退税流程及账务处理
出口企业退税账务处理怎么做?1、如果应纳税额为正数，也就是年抵后仍需缴纳相应的增值税。免抵税额=免抵退税额(即没有可退税额)，其账务处理具体如下：贷：应交税金—未交增值税 借：应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税金—应交增值税(出口退税)2、如果应纳税额是负数...
出口退税的账务处理
\\x0d\\x0a 贷：库存商品XXX 进货不含税金额）\\x0d\\x0a3、申报退税：\\x0d\\x0a借：应收账款-应收出口退税（进货不含税金额*16%）\\x0d\\x0a 贷：应交税费-应交增值税（出口退税）（进货不含税金额*16%）\\x0d\\x0a4、不可退税部分转成本：\\x0d\\x0a借：主营业务成本（出口...
出口退税的账务处理怎么做?
出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，具体的账务处理怎么做？出口退税的账务处理 1、不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB*征退税－不予免征和抵扣税额抵减额）贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出...
出口退税业务的账务处理怎么做?
会计人员如果在外贸企业工作，会经常接触进出口货物缴纳增值税的问题，对于出口退税业务，应如何做账务处理？出口退税业务如何做账？1.货物出口并确认收入 借：应收账款\/银行存款 贷：主营业务收入\/其他业务收入 2.月末进行免抵退税，但不可以免征和抵扣税额 借：主营业务成本\/其他业务成本 贷：应交税费...
外贸公司出口退税账务处理
法律主观：出口货物退（免）税，是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金（增值税、消费税）。退税之后需要会计做账务处理。一、外贸出口退税账务处理是怎样的1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定出口货物的销售实现时间，不...
外贸企业出口退税账务处理及计算怎么做
转成本的不能退税的进项税额＝原抵扣进项税额－退税额\\x0d\\x0a借：主营业务成本\\x0d\\x0a贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）\\x0d\\x0a\\x0d\\x0a5、按照规定的退税率计算的出口退税：\\x0d\\x0a借：其他应收款——应收出口退税\\x0d\\x0a贷：应交税费——应交增值税（出口退税...
生产企业进出口退税账务处理
法律主观：出口退税是我国对进行出口贸易的企业进行鼓励的一种措施，对其所交的出口税进行一定的返还，增强我国在国际上的商品竞争力。在退税进行之后就需要会计工作了。一、生产企业出口退税账务处理如何（一）应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有...
出口货物退税如何做账务处理?
出口货物退税是指在国际贸易中，对我国报关出口的货物实行出口免税且退还以前纳税环节已缴纳的税款。企业发生出口货物退税时，具体的账务处理怎么做？出口货物退税的会计分录 1、确认销售收入：借：银行存款\/应收账款\/预收账款 贷：主营业务收入--出口销售 2、结转成本：借：主营业务成本--出口销售 贷：...