现金日记账怎么记 现金日记账怎么记

手工现金日记账怎么填啊~

现金日记账也叫流水账，收到的任何现金收入（或银行提款）都计入借方栏，用现金支付的任何开支（包括存入银行款）都计入贷方栏，在摘要栏里详细写清楚干的什么。
现金日记账（Cash Journal）是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证,序时逐笔登记的账簿。一般是指现金收付日记账，如进一步细分，可以分为现金收入日记账”和“现金付出日记账”。
现金日记账用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。

扩展资料：

现金日记账是用来登记库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。企业应按币种设置现金日记账进行明细分类核算。现金日记账的格式一般有“三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三种。在实际工作中大多采用的是“三栏式”账页格式。
现金日记账是各单位重要的经济档案之一，为保证账薄使用的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用时，首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。
在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期；在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。
在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核。
参考资料来源：百度百科-现金日记账

在企业里，出纳人员根据原始凭证执行报销手续，登记现金日记账和银行存款日记账时，应对执行手续的原始凭证进行复核，这就要求出纳人员在复核时执行制度、坚持原则，对内容不真实，不完整、手续不齐全、书写不清楚、计算有差错的原始凭证按处理原始凭证的要求和程序进行处理。若会计人员既不制止、纠正，也不向单位领导提出书面意见的，要承担法律责任；对严重违法、损害国家和社会公众利益的收支应向主管单位或财政、税务、审计机关报告，接到报告的机关应及时处理。出纳人员在复核原始凭证时，需注意以下几个问题：
　　（1）真实性复核。原始凭证上注明的业务内容是经济业务的本来面目，不得掩盖、歪曲和篡改原始情况，这就要求经济双方当事人和单位、时间、地点、内容、数量、金额都是真实的，除业务人员在原始凭证上签章之外，还要由了解该项业务的主管人员签章，由会计主管审核，才能作为据以入账的原始凭证。
　　（2）完整性复核。根据原始凭证所必须具备的要素，检查原始凭证是否已填写完整，对于有些业务，需要有旁证才可作为报账依据，对于需要旁证的原始凭证，若原始凭证不齐，则视为手续不齐全，如购货发票要附有购货名称、规格、数量明细、销货单位的出库证明单或本单位入库单，不需入库的物品，发票上应有使用证明人的签名。
　　（3）合法性复核。是指符合会计制度和企业财务管理要求的原始凭证。复核时要注意：①假发票、假支票，往往表现在时间不吻合，如某人出差，回来报销发票，与之出差时间不吻合，说明是假发票；另外其他假发票也很多，如开具方非销货方或发票本身就是假发票等。出纳人员应具备一些辨别假发票的基本能力，才能不会出现问题。②还要注意那些虽然原始发票是真的，但按企业财务制度规定不属于报销范围。如私人购置自用物品、个人消费物品等。如果企业报销制度中允许报销私人消费品，但在会计处理时要注意这种情况视同于向个人支付劳务报酬，要代扣和代缴个人所得税，所以出纳人员一定要了解制度，掌握报销范围。③另外还要注意有些费用虽能报销，但制度对报销的比例或金额有规定限制的，如大部分单位规定，对职工子女医药费报销应由父母双方单位分别负担，此时就要按比例执行报销手续。另外在许多单位规定了不同的差旅费报销标准，如乘坐何种交通工具，每日补助标准等，职工报销差旅费时就要按标准执行。

现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账， 它一般由出纳人员负责填写。 现金 日记账既可用作明细账，也可用于过账媒介。现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付 款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的， 为了加强对企业现金的监管， 现金日 记账采用订本式账簿。 现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、 支出和结存情况的账簿。 由出纳人员根 据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日 逐笔进行登记，并随时结记余额。 登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法： 1.日期 日期栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账 凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完 成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。 2.凭证编号 凭证字号 栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。 如， 企业采用通用凭证格式， 根据记账凭证登记现金日记账时，填入记×号 ；企业采用专用凭证格式，根据现金收款 凭证登记现金日记账时，填入收×号 。 3.摘要 摘要栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。 4.对应科目 对应科目栏应填入会计分录中库存现金科目的对应科目，用以反映库存现金增 减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点： 第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目； 第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则库存现 金的对应科目有主营业务收入和应交税费 ，此时可在对应科目栏中填入主营业 务收入 ，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对 应科目金额填入两行；1 第三， 当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时， 可在对应科目栏中填入其中金 额较大的科目，并在其后加上等字。如用现金 800 元购买零星办公用品，其中 300 元由 车间负担，500 元由行政管理部门负担，则在现金日记账对应科目栏中填入管理费用 等 ，在贷方金额栏中填入支付的现金总额 800 元。 5.借方、贷方 借方金额栏、 贷方金额栏应根据相关凭证中记录的库存现金科目的借贷方 向及金额记入。 6.余额 余额栏应根据本行余额＝上行余额＋本行借方－本行贷方公式计算填入。 正常情况下库存现金不允许出现贷方余额， 因此， 现金日记账余额栏前未印有借贷方向， 其余额方向默认为借方。 若在登记现金日记账过程中， 由于登账顺序等特殊原因出现了贷方 余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。 二、现金日记账常见问题 1.撕毁票据或收据，盗用凭证 撕毁票据或收据，是指会计人员或出纳人员对收入现金的票据或收据，乘机撕毁，再利 用工作上的便利条件，占有现金。 会计人员或出纳人员利用内部控制上的漏洞和工作上的便利条件， 用窃取的收据向客户 开票，从而将现金收入私自隐匿并据为己有。 控制：控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账。 2.少列总额 出纳员或收款员故意将现金收入日记账合计数加错， 使现金收入日记账合计数少记， 导 致企业现金日记账账面余额减少，从而将多余的库存现金据为己有。 控制：分工登记现金账簿。出纳员根据现金收付凭证登记现金日记账，分管会计人员根 据收付凭证登记与现金对应科目的相关明细账，总账会计登记总分类账。 3.大量使用现金 按照规定，对于金额较大的收支业务，应通过银行转账的方式进行结算。但在实际工作 中，存在着大量使用高额现金的收支业务，这为会计人员贪污现金收入提供了方便的条件。 控制：单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全。 4.涂改凭证金额 会计人员利用原始凭证上的漏洞或业务上的便利条件，乘机更改发票或收据上的金额。 现金收入业务中，会计人员通常把凭证金额改小，占有多余的现金。 控制：会计主管人员或其指定人员审查现金收入原始凭证。 5.挪用现金 挪用现金舞弊的形式有很多，其主要手法有： （1）延迟入账，挪用现金 单位收入的现金应及时入账， 并及时送存银行， 如果收入的现金未制证或虽已制证但未 及时登记入账，就给出纳人员提供了挪用现金的机会。 （2）利用现金日记账挪用现金 总账登记往往是相隔一段时间登记一次，当登记现金日记账并进行账账和账实核对后， 就可利用尚未登记总账之际， 采取少加现金日记账收入合计数或多加现金日记账支出合计数 的手段，来达到挪用现金的目的。 （3）循环入账，挪用现金 广泛利用商业信用的方法， 为单位出纳人员挪用现金大开方便之门。 出纳人员可在一笔2 应收账款收到现金后，暂不入账，而将现金挪作他用，待下一笔应收账款收到现金后，用下 一笔应收账款收取的现金抵补上一笔应收账款， 会计人员继续挪用第二笔应收账款收取的现 金，如此循环入账，永无止境。 控制： 将现金日记账中收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对， 来查证出纳 是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账，从而挪用公款。 6.身兼两职 出纳人员又插手会计工作，一个人又管钱又管账。 控制：做好不相容职务分离控制，现金的收支、保管、稽核与会计账簿的登记要严格分 离，由两人或两人以上分工掌管。 7.无证无账和大头小尾 无证无账指出纳员或收款员利用职务上的便利条件或经手现金收入的机会， 在收入现金 时既不给收款方开具收据或发票，也不报账或记账，直接将现金据为己有。 大头小尾指出纳员、收款员在复写纸的下面放置废纸，利用假复写的方法，使现金收据 存根联和收款联上的金额小于实际收到的现金金额和付款方记账用的记账联上的金额， 从而 贪污差额部分。 控制：填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理， 其目的是使开票人和收款人之间互相牵制。3

现金日记账的登记方法：
1、现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的。

2、“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。
3、“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“现收×号”。
4、“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。
5、“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：
第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目；
第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和 “应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两 行；
第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用现金 800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。
6、“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相 关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。
7、“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借 方－本行贷方”公式计算填入。
正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借 方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。