简易计税进项税额转出会计分录
根据简易计算方法，进行进项销售时需要将已申报的进项发票上的可抵扣部分纳入到当期销售成本中。这个过程称为“简易计算”或“简易征收”。在进行简易计算时，需要将原材料等科目记账，并将对应金额记录在"借：原材料等科目"下。在会计分录中还需记录相关的凭证信息。
关于进项税额转出的会计分录怎么做?
1、结转应缴纳增值税（即进项税额与销项税额的差额）：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费—未交增值税；2、实际交纳增值税：借：应交税费—未交增值税；贷：银行存款。进项税额转出的原因包括：1、将不能抵扣的部分计入抵扣金额内；2、改变用途，原来可以抵扣变为不能抵扣...
进项税额转出如何做会计分录
三、3、5、6月已认证抵扣部分先全额分摊，分别计算出应收及各成本项目数，并分列价、税， 然后将别单位、本单位在建工程应负担部分的进项税额从已认证的进项中转出。即 借：其他应收款 借：在建工程 借：制造费用、管理费用 贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出 贷：现金或银行存款 转出后 ...
认证发票进项税额转出会计分录怎么做?
一、认证发票进项税额转出会计分录 发生需要转出时：借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 。贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。月底进行结转时：借：应交税法-应交增值税(进项税转出)。贷：应交税费-应交增值税(未交增值税)。二、已抵扣的进项税额转出会计分录 方法1:一般的货物(即凭...
增值税进项税额转出会计分录怎么做
增值税进项税额转出会计分录：货物用于集体福利和个人消费：借：应付职工薪酬——职工福利费 贷：原材料 应交税费——应交增值税(进项税额转出)货物发生非正常损失 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失 贷：库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额转出)在产品、产成品发生非正常损失 借：待处理...
进项税额转出会计处理
增值税进项税额转出,通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算。其核算的内容为:记录购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生的非正常损失,以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。注意,购买后“发生退货”的情形,不在本科目核算。发生退货时,原增值税专用发票已...
不能抵扣的进项税额转出会计分录
1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失 2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目（在建工程）、免税项目或集体福利与个人消费等。进项税额转出分两种情况：一是税务检查进项发票不合格，要将原先抵扣的进项税转出进成本。二，是出口企业出口收入17%减去退税率的差额进成本...
税务局查出以前年度增值税票有问题,需要进项税额转出,怎么做会计分录...
1、计提 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--增值税检查调整 2、查补转出 借:应交税费--增值税检查调整 贷:应交税费--未交增值税 3、结转损益调整 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整
进项税额转出情形及账务处理
例:某企业为一般纳税人,适用一般计税方法。2016年5月1日购进洗涤剂准备用于销售,取得增值税专用发票列明的增值税额1万元,当月认证抵扣。2016年7月,该纳税人将所购进的该批次洗涤剂全部用于职工食堂。 纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利的,应于发生的当月将已抵扣的1万元进行进项税额转出。 会计处理如下...
农产品进项税额转出怎么算
贷:应付账款(或银行存款)。出售时的税金的会计分录:借:应收账款(或银行存款)。贷:应交税金--应交增值税--销项税金(售价的17%)。主营业务收入(售价)。若出售时未分价、税,是价、税合计的含税价款,应将含税价折算为不含税价,公式为:不税价=含税价\/(1+17)%。以下情形需要进项税转出1、...
税局不允许进项税额抵扣账务处理
企业购进税局不允许进项税额抵扣的货物时，应根据发生的业务计入对应科目，会计分录为：借：原材料（或库存商品等科目，其金额包含进项税额）贷：银行存款 若企业已抵扣进项税额，则需要做进项税额转出，会计分录为：借：原材料（或库存商品等科目）贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）根据税法有...