增值税简易征收账务处理怎么做
既有一般计税又有简易征收的，一般计税同原来样账务处理。简易征收的，按照《财政部关于印发增值税会计处理规定)的通知》(财会[2016]22号)的规定，新增“应交税费一一简易计税”科目处理，“简易计税”作为“应交税费”科目的二级级明细科目，主要核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
1、一般计税的的会计分录
取得收入时
借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费一应交增值税(销项税额)
2、简易计税的会计分录，
借：银行存款等
货：主营业务收入
应交税费一简易计税
出售专用于简易计税的固定资产,增值税如何处理
在固定资产划分上，税法与会计的标准存在差异。按照税法规定，固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等有形动产。而会计准则中的固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度。与会计准则相比，税法中的固定资产不包括不动产及不动产在建工程。
按照财税【2009】9号和财税【2014】57号文件规定，一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。因此，企业出售专用于简易计税项目且进项税额已经转出的电子设备等固定资产可按3%减按2%征收增值税。
按照国家税务总局公告2016年第14号文件规定，一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。一般纳税人转让其2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。
由此可见，一般纳税人转让不动产是以全面“营改增”时间点为界线，确定是否可以选择简易计税。该企业在营改增后购进的不动产，出售时应选择一般计税方法。因该不动产专用于简易计税，使用期间将进项税额转出，属于国家税务总局公告2019年第14号文件第七条规定情形，按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，可按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。
可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率
关于增值税简易征收账务处理怎么做如上，如公司缴纳的增值税不是采取简易征收的方式，而是用其他的模式，在做账上可能会有一定的差异，记得在做账的时候要能够进行分辨，避免全都一样。
简易计税通过哪个科目核算
借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费.有一般计税又有简易征收的怎么做账务处理?既有一般计税又有简易征收的,一般计税同原来一样账务处理.简易征收的,按照《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会〔2016〕22号)的规定,新增"应...
小规模纳税人增值税账务处理是什么?
增值税如何计算？1.一般计税方法 当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额 当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率 当期销项税额=含增值税销售额÷（1+适用税率）×适用税率 2.简易计税方法 当期应纳税额=不含税销售额×征收率 当期应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率 3.进口...
预缴的税费如何做账务处理
预缴的税费如何做账务处理 1、简易计税方法如下预缴税金的会计分录怎么做?借:应交税费--未交增值税 (按3%征收率在不动产所在地预缴,机构所在地申报)应交税费--应交城镇维护建设税 应交税费--应交教育费附加 应交税费--应交地方教育费附加 贷:银行存款 等到正式开发票(5%)的时候,会计分录怎么做?...
一般纳税人增值税账务处理
一般纳税人账务处理流程:1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核审核无误后，编制记账凭证，2、根据记账凭证登记各种明细分类账.3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。4、结账、对账，做到账证相符、账账相符、账实相符.5、...
简易征收的增值税怎么做会计分录
计算:对实木地板征收增值税,应纳税额=销售额×税率-进项税额.对实木地板征收消费税,实行从价定率办法,应纳税额=销售额×税率.假设4月该厂销售实木地板100万元,则初步计算应纳税额为100×5%=5(万元).要注意保存抵扣凭证.外购实木地板,应提供增值税专用发票(抵扣联)原件和复印件.若专用发票是汇总填开...
增值税普通发票该怎么做会计分录?
企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。增值税普通发票等相关会计处理如何做?企业取得发票或开出发票的账务处理1、增值税普通发票的...
营改增后增值税会计处理应该怎么做?
小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏。财政部印发《关于增值税会计处理的规定(征求意见稿)》，规定的9大类业务会计处理目录 (一)取得资产或接收劳务等业务的账务处理。1.采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理。2.采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理...
有简易征收未分别核算进项怎么处理
自行估算进项，申请预缴税额调整。1、自行估算进项：估算未分别核算的进项金额，在估算时，可以参考历史数据、行业的平均值。2、申请预缴税额调整：可以向税务部门申请调整预缴税额，提供证明材料、解释情况，并按照税务部门的要求进行申请和操作。
废旧物资缴纳增值税账务处理是什么?
企业处置废旧物资缴纳增值税时涉及的会计科目包括“固定资产清理”、“累计折旧”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”等，具体账务处理是什么？废旧物资缴纳增值税的会计处理 借：固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 收到销售价款时：借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费——...
固定资产增值税账务处理
固定资产增值税账务处理缴纳增值税借:固定资产清理XXX元贷:应交税费--未交增值税XXX元4、结转借:固定资产清理XXX元贷:营业外收入XXX元新修订的《增值税暂行条例》(以下简称条例)施行后,企业销售使用过的固定资产,要想适用简易税率(即4%征收率)减半征收增值税的规定,需符合一定条件.固定资产清理的会计...