简易计税确认收入的会计分录是什么
编制计提所得税的会计分录
1、企业计提企业所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、企业期末结转本年利润时：
借：本年利润
贷：所得税费用
企业计提并结转所得税时，可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目、“本年利润”科目处理，其中“所得税费用”科目用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，可以根据费用的项目类别设置对应的二级明细科目；而“本年利润”科目用于核算企业当期实现的净利润或发生的净亏损。
计提所得税会计分录
答:可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录.
计提时
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
上缴时
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款/现金?
月末结转
借:本年利润
贷:所得税费用
所得税费用=本年利润*25%
结转所得税费用:
借:本年利润
贷:所得税费用
税前扣除与企业实际会计处理关系
(一)税法优先原则:在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的,应当依照税收法律法规的规定计算.(铂略注:《企业所得税法》第二十一条规定)
例如,职工福利费的范围,在财务部和国税函都有相关的规定且不一致,而国家税务总局在税务答疑时就明确了,在所得税上按照国税函的文件处理;在会计处理上按照财政部财通的文件.如果不一致,就按照税法的标准.
在实务操作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现,如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人负担,但是由对方承担这部分费用,在实际操作中,如果没有缴纳个人所得税,税务部门还是会找个人承担责任.
(二)税法协调原则:对企业依据财务会计制度规定,并实际在财务会计处理上已确认的支出,凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的,应按企业实际会计处理确认的支出,在企业所得税前扣除,计算其应纳税所得额.《国家税务总局公告2012年第15号》
(三)税法空白原则:税收法律法规和国务院财政、税务主管部门未明确规定的具体扣除项目,在不违反税前扣除基本原则的前提下,按国家财务、会计规定计算.
例如,关于劳保支出,目前只是规定了具体的扣除明细范围,但是没有扣除标准,那么企业就可以按照国家财务、会计的规定计算.
计税工资的扣除.条例规定,企业合理的工资、薪金予以据实扣除,这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度,切实减轻了内资企业的负担.但允许据实扣除的工资、薪金必须是"合理的",对明显不合理的工资、薪金,则不予扣除. "合理的"进行明确.以上就是计提所得税会计分录全部内容,大家明白了吗?在网站上有很多相关的内容教学,小编老师建议大家可以来网站进行学习.
简易征收月末如何结转应缴增值税会计凭证
在采用简易计税方法时，其账务处理很清晰，即：第一，开具发票，确认收入时：借：应收账款 贷：应交税费--简易计税 贷：主营（其他）业务收入 第二，缴纳税款时：借：应交税费--简易计税 贷：银行存款
简易计税会计处理的借方科目是什么
简易计税"作为"应交税费"科目的二级明细科目,主要核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务.增值税简易计税与差额计税全套账务处理一、小规模纳税人(一)确认收入、计提税金借:银行存款、应收账款等贷:主营(其他)业务收入应交税费--应交增值税注:因小规模纳税人确认收入...
简易计税怎么做账务处理
简易计税纳税人在开展业务活动时必须开具发票或者收据，这是纳税人的一项法定义务。发票和收据的开具要符合国家的有关规定，包括发票种类、开具时间、金额和内容等。同时，纳税人还应当妥善保管发票和收据的原始凭证，以备纳税申报和税务检查之用。二、记账处理 简易计税纳税人的记账处理相对简单，主要包括收...
简易征收和一般征收的区别
小规模纳税人在进行简易计税时的会计分录：1、小规模纳税人进行确认收入时：借: 银行存款，贷: 主营业务收入，应交税费——应交增值税。2、小规模纳税人在进行缴纳增值税时：借：应交税费——应交增值税，贷 : 银行存款。一般纳税人在进行简易计税时的会计分录：1、一般纳税人进行确认收入时：借: ...
小规模销售收入会计分录怎么做
5、财务处理：在会计处理上，小规模纳税人在确认销售收入时，直接按照不含税销售额进行确认，并将简易计税方法计算的税额计入“应交税费——应交增值税”。综上所述，税率和政策可能会随着时间和地区的不同而有所变化，因此在实际操作中应参照最新的税法规定和税务机关的具体要求。【法律依据】：《中华...
老师,我有一张简易计税项目里的专票,我该如何做账
简易计税项目收专票怎么账务处理?有的施工项目由于签订的合同属于甲供材、清包工或者是老项目，因此可以选择简易计税适用3%增值税征收率，该项目不用过于考虑进项抵扣的问题。1、工程款收入的会计分录 借：应收账款 贷：主营业务收入(工程结算收入)应交税费—简易计税 2、购进简易计税项目所用材料的会计...
简易计税借方余额该怎么处理
简易计税借方余额可能是多交了税费或者是确认收入的时候没有确认简易计税的税金，然后直接申报缴纳了。多交的话：借：应交税费-应交增值税-转出多交增值税，贷：应交税费-简易计税，如果收入确认的时候没有计提：贷：主营业务收入贷方红字，贷：应交税费-简易计税贷方蓝字。
差额征税的账务处理
允许扣减销售额成本费用对应的税额。在确认收入时，销项税额的金额是以全部价款和价外费用为依据计算，销项税额抵减以允许扣减销售额成本费用为依据计算，两者一贷一借结转之后，正达到增值税差额征税的效果。若一般纳税人适用简易计税方式的，差额征税下，按照全额计算的增值税税额以及允许抵减销售额的成本...
房地产开发企业的预收账款的账务处理是什么?
房地产开发企业预收账款的会计分录1．预收房款：（1）收到预售款时：借：银行存款贷：预收账款（2）预缴申报：借：应交税费—预交增值税（简易预缴）贷：银行存款2．销售房屋：（1）确认收入：借：银行存款／预收账款贷：主营业务收入应交税费——未交增值税（简易计税）（2）预缴税款的抵减：本月...
房地产开发预收账款结转的会计分录怎么做?
房地产开发预收账款结转的会计分录1、预收房款：(1)收到预售款时：借：银行存款贷：预收账款(2)预缴申报：借：应交税费——预交增值税(简易预缴)贷：银行存款2、销售房屋：(1)确认收入：借：银行存款预收账款贷：主营业务收入应交税费——未交增值税(简易计税)(2)预缴税款的抵减：本月应纳增值...