公司为个人承担的个税怎么做账
一、企业的账务处理方法
[例1]某企业王某2008年3月工资、薪金收入为5500元,企业为其全额负担个人所得税。
第一种错误做法如下:
计算应扣缴个人所得税=(5500-2000)×15%-125=400(元)。
借:应付职工薪酬5900
贷:库存现金5500
应交税费——代缴个人所得税400
借:生产成本(制造费用、销售费用、管理费用等)5900
贷:应付职工薪酬5900
借:应交税费-——缴个人所得税400
贷:银行存款(库存现金)400
另一种错误做法为:
计算应纳税所得额=(5500-2000-125)/(1-15%)=元,应扣缴个人所得税=×15%-125=动)。
借:应付职工薪酬贷:库存现金5500
应交税费——代缴个人所得税借:生产成本(制造费用、销售费用、管理费用等)贷:应付职工薪酬借:应交税费——代缴个人所得税贷:银行存款(库存现金)第一种做法错误有两处:
(1)根据《个人所得税代扣代缴暂行办法》规定,个人所得税的计税依据为含税收入,不能以纳税人实际取得的收入计算应纳税额,应先将不含税收入换算成应纳税所得额,即含税收入,然后再计算应扣缴个人所得税。上例正确计算应为:企业计算应纳税所得额=(5500-2000-125)/(1-15%)=元,应扣缴个人所得税=×15%-125==错误作法造成少纳个人所得税元(根据国家税务总局《关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》(国税函[2005]715号)明确规定,企业所得税的纳税人、个人独资和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款,不得在所得税前扣除,企业应记入"营业外支出"科目。
第二种做法错误为一处:虽然扣缴个人所得税计算正确,但错在将代个人缴纳的个人所得税计人了成本,从而少缴企业所得税。
上例正确做法应为:
借:应付职工薪酬5500
贷:库存现金(或银行存款)5500
借:生产成本(制造费用、销售费用、管理费用等)5500
贷:应付职工薪酬5500
借:营业外支出贷:应交税费——代缴个人所得税借:应交税费——代缴个人所得税贷:银行存款(库存现金)二、企业代员工支付个人所得税的其他情形
企业为员工负担税款还有以下两种情形:
(1)企业为员工定额负担税款。
[例2]某企业王某2008年3月工资,薪金收入为6600元,企业为其定额负担个人所得税500元。
应纳税所得额=职工工资+企业负担的税款一费用扣除标准=6600+500-2000=5100(元)
应纳税额=应纳税所得额×税率一速算扣除数=5100×20%-375=645(元)
借:应付职工薪酬6600
贷:库存现金(或银行存款)6455
应交税费——代缴个人所得税145(645-500)
借:生产成本(制造费用、销售费用、管理费用等)6600
贷:应付职工薪酬6600
借:营业外支出500
贷:应交税费——代缴个人所得税500
借:应交税费——代缴个人所得税645
贷:银行存款(库存现金)645
(2)企业为员工定率负担税款。
[例3]某企业王某2008月工资,薪金收入为6600元,企业为其负担80%的个人所得税。
应纳税所得额=(未含企业负担税款的职工资-费用扣除标准一速算扣除数×负担比例),(1-税率×负担比例)=(6600-2000-375x80%)/(1-20%x80%)=元)应纳税额=应纳税所得额×税率一速算扣除数=×20%-375=元)
借:应付职工薪酬6600
贷:库存现金(或银行存款)应交税费——代缴个人所得税{}
借:生产成本(制造费用、销售费用、管理费用等)6600
贷:应付职工薪酬6600
借:营业外支出贷:应交税费——代缴个人所得税借:应交税费——代缴个人所得税贷:银行存款(库存现金)
企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入什么会计
企业代扣代缴的个人所得税的账务处理 1、工资性代扣代缴 计提税金:借:应付职工薪酬 贷:银行存款 库存现金 贷:应交税费--代扣代缴个人所得税 缴纳时:借:应交税费--代扣代缴个人所得税 贷:银行存款 2、劳务(业务)性代扣代缴 计提税金:借:其他应收款--垫付款--个人所得税 贷:应交税费--应交个人...
企业从应付职工薪酬中扣还的个人所得税怎么做会计分录
单位发放支付工资时 借:应付职工薪酬——应付工资薪金 贷:其他应付款——代扣社会保险(基本养老保险)(注:个人承担的)贷:其他应付款——代扣社会保险(基本医疗保险)(注:个人承担的)贷:其他应付款——代扣社会保险(失业保险)(注:个人承担的)贷:其他应付款——代扣大病医疗补助金(注:...
企业代扣代缴个人所得税怎么做会计分录
贷: 银行存款 然后扣回代扣代缴的个人所得税会计分录:借:其他应收款---代扣代缴个人所得税 贷:应交税费---应交个人所得税 扣缴义务人在代扣税款时,必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证,并详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和居民身份证或护照号码等个人情况。纳税人为持有...
公司给员工交的个人所得税分录应该怎么做?
1、计提工资时:借:管理费用-工资(根据部门不同来划分科目)贷:应付职工薪酬-工资 2、发放工资时:借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款应交税费-个人所得税其他应收款-个人社保 3、支付个税时:借:应交税费-个人所得税 贷:银行存款 应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,按照“...
企业帮员工承担部分个人所得税,工资表要怎么做?企业承担这部分的税费可...
企业帮员工承担部分个人所得税,个税部分要算进工资表,应付工资为含税的,实发工资为不含税的。企业承担部分加入工资总额时,还要考虑个税的影响。工资一万元,扣除个人承担的600元的税费,(暂不计社保和公积金)应得工资是9400元,如果这600元中的400元由企业来承担,员工实际收到工资9800元,应发...
...个税如果由公司来承担,那会计分录该怎么做啊,如果工资是5000,个税是...
当月计提:借:管理费用-个人所得税 400 借:管理费用-工资 5000 贷:应付税金-应付个人所得税 400 贷:应付工资 5000 2、个税由公司承担,须注意,应选用“全月应纳税所得额(不含税所得额)”的税率表计算税金,这是与个人交税最大的区别,搞不好会令公司“偷税漏税”。
企业代扣代缴个税怎么做会计分录
1、首先先要计提工资的会计分录:借:销售费用\/管理费用\/职工薪酬\/工资总额 贷:应付职工薪酬\/工资总额 2、然后再是发放工资时的会计分录:借:应付职工薪酬\/工资总额 贷:应交税费---应交个人所得税 贷:银行存款 3、最后是缴纳社保的会计分录:借:应交税费---应交个人所得税 贷: 银行存款 ...
企业代个人交的个税应如何做账务处理
计提工资:借:管理费用\/营业费用\/生产成本 贷:应付职工薪酬--工资 发放工资时:借:应付职工薪酬--工资 贷:现金\/银行存款 贷:其他应收款\/其他应付款--社保(个人负担部分)贷:其他应收款\/其他应付款--住房公积金(个人负担部分)贷:应付税费--应交个人所得税 企业缴纳社保\/住房公积金\/个人所得税时 借:...
公司承担的个税税额计算及账务处理?
账务处理:借:应付职工薪酬 贷:库存现金(或银行存款)借:生产成本(制造费用、销售费用、管理费用等) 贷:应付职工薪酬借:营业外支出 贷:应交税费——代缴个人所得税 但是要注意的是,有些税务机关认为公司为个人负担的个税与生产经营无关,不允许在企业所得税前扣除,要做纳税调增,这个...
个人所得税部分由公司全部承担,如何入账?
您好,个人所得税全部由公司承担,账务处理时,个税部分与主体费用一起记入成本费用科目。