小规模纳税人2023年怎么开票
部分咨询过的朋友得到的反馈也是如此:
给大家的建议是,如果不着急,最好一切还是等官方正式文件出台后为准;如果着急,那可以先参考上面的回复操作~
另一个比较有争议的点就是免征额的变化,有个消息是说会从 15 万变到 2 万,但整理汇总了往年的一些税政优惠后,我们初步排除了这个可能:
一下子要回到 10 年前,似乎有点扯了不妨让子弹飞一会儿,静等官方通知吧。
那么 1 月申报期,小规模到底该如何申报呢?我们结合案例具体来看看~
1、小规模纳税人,非个体户,按季申报 季度销售货物自行开具增值税免税普通发票合计 40 万元(或者说未开具发票)
按照(国家税务总局公告2022年第6号)规定:
增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过 15 万元(以 1 个季度为 1 个纳税期的,季度销售额未超过 45 万元)的,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。
虽然 3% 全部免税,不受 45 万标准影响,但申报表还是要区分填写,这个问题就不要留言质疑了哈。具体填报如下:
账务处理上:
借:银行存款、应收账款等科目 40 万
贷:主营业务收入 40 万
2、个体户,按季申报 季度销售货物自行开具增值税免税普通发票合计 40 万元(或者说未开具发票)
因为是个体户,所以申报表填写应该写到未达起征点销售额栏次。具体如下:
账务处理上:
借:银行存款、应收账款等科目 40 万
贷:主营业务收入 40 万
3、小规模纳税人,非个体户),按季申报 季度销售货物自行开具增值税免税普通发票合计 20 万元(或者说未开具发票),同时,因有客户必须要专票,所以放弃免税还开具了 万的 3% 的专票
免征的政策就不再重复提了。纳税人季度销售额 40 万,专票部分纳税,普通发票部分免税。本期缴纳增值税 6000。
纳税人季度销售额 40 万,未超过 45 万,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。专票纳税部分填写相应的征税栏次。
申报表填写如下:
账务处理上,免税部分:
借:银行存款、应收账款等科目 20万
贷:主营业务收入 20万
征税部分:
借:银行存款、应收账款等科目 万
贷:主营业务收入 20万
贷:应交税费-应交增值税 万
实际缴纳时:
借:应交税费-应交增值税 万
贷:银行存款 万。
2023年恢复小规模增值税吗?
财政部和税务总局发布2023年第1号公告：一、自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元（季度销售额30万）以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。免征额从15万降到10万（季度45万降到30万）。二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税...
2023年小规模纳税人税收优惠政策
2022-2023小规模纳税人有哪些税费优惠政策 一、增值税起征点优惠 自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定...
2023年小规模开票税率是多少
一、企业增值税的税率是多少? 1小规模纳税人:3%,现在受疫情影响,国家给予政策支持,截止2022年12月31日之前,年度500万以内免征增值税普通发票,这里注意下:免征增值税普通发票,不免增值税专用发票。且进项增值税专用发票无法抵扣,只能做成本。 &...
2023年小规模纳税人免税政策
法律主观：为贯彻落实国务院会议精神，本着减轻小微企业税收负担的原则，进一步加大对小微企业的税收支持力度，财政部和国家税务总局联合印发了财税71号文，明确小规模纳税人自2014年10月1日至2015年12月31日，将暂免征收增值税的月销售额从2万元提高到3万元（含），而按季申报的小规模纳税人，暂免征收...
小规模纳税人开票选择3%还是免税2023年
第二,一般纳税人不能适用此政策,无论是免税政策还是暂停预缴政策,一般纳税人均不适用。 二、2023小规模纳税人增值税政策 1月1日至3月31日执行的政策是:增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。 4...
2023年小规模纳税人标准是多少
小规模纳税人标准是：1、月销售额10万元以下，免征增值税。2、对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分按20%。此前发布的关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知规定，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分...
2023年小规模增值税最新政策
1.我公司是按月申报的增值税小规模纳税人，2023年1月份预计销售货物取得收入20万元，请问能够享受什么减免税政策，又该如何开具增值税发票呢？答：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）第二条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税...
小规模纳税人认定标准2023年
应税服务年销售额450万元，合计520万元，虽然合计金额超过80万及500万标准，但由于应税货物及劳务年销售额未超过80万，应税服务年销售额未超过500万，不应认定为一般纳税人。2、定性标准——纳税人性质和会计核算程度 (1)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(自然人)按小规模纳税人纳税;...
小规模纳税人开专票税率是多少?2023年
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2023小规模增值税申报表怎么填写
填写2023年小规模增值税申报表前，需要确认纳税人资格、营业额、应税项目等信息，遵守法律法规，如对填写有疑问，可以咨询税务机关或相关专业人士。小规模纳税人是相对于一般纳税人而言的，其主要特点是年营业收入不超过500万元，适用简便税率，并且具有适用优惠政策的资格。填写2023年小规模增值税申报表，...