一般纳税人进项转出的会计分录怎么做？急求！
进项税额转出的会计分录怎么做？
对于进项税额转出的情况，企业通常计入应付职工薪酬、待处理财产损溢等科目进行核算，那么进项税额转出的会计分录该怎么做？
进项税额转出的会计分录
1、货物用于集体福利和个人消费时：
借：应付职工薪酬——职工福利费
贷：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2、货物发生非正常损失时：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
3、在产品、产成品发生非正常损失时：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
4、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目时：
借：管理费用
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
5、固定资产、无形资产发生应进项税额转出时：
借：固定资产
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
6、取得不得抵扣进项税额的不动产时：
借：固定资产
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
7、购货方发生销售折让、中止或者退回时：
借：银行存款
贷：长期待摊费用
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
进项税额转出是什么？
所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算交纳增值税销项税额。通常来讲进项税额是允许抵扣的，但是按相关的规定，企业购进非经营损失的货物，或者将购进货物改变其原有的用途（个人消费、非应税项目或集体福利）时进项税不得抵扣。
一般纳税人增值税的会计分录怎么做？
增值税属于流转税，对于一般纳税人增值税的会计处理，通常计入“应交税费”等科目核算，具体的会计分录该怎么做？
一般纳税人增值税的会计分录
1、购进货物获得进项专票，一般会在上月月底在增值税勾选确认平台予以认证：
借：原材料/库存商品等
应交税费——应交增值税——进项税额
贷：应付账款/银行存款
2、本月销售商品，即开具增值税专用发票给客户：
借：应收账款/库存现金/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税额
3、转出未交增值税，这里的增值税要和税务局官网报的增值税金额一致：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税——未交增值税
如果需要交增值税，一般会涉及到附加税的处理：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育费附加
4、下月缴纳税费：
借：应交税费——应交增值税——未交增值税
贷：银行存款
借：应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育费附加
贷：银行存款
税金及附加科目是什么？
税金及附加是损益类科目，是指企业经营活动应负担的相关税费，具体包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。期末结转后税金及附加科目应该没有余额。
税务局要求做的进项税转出怎么做会计分录??
税务稽查进项税转出的会计分录借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用)贷：应交税费--应交增值税(进项税转出)什么是税务稽查？税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。税务稽查的依据是具有各种法律效力的各种税收法律、法规及各种...
一般纳税人的增值税会计分录。
3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录）借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）4.下月交上月增值税（如有）:借:应交税费-未交增值税（等)贷:银行存款 5、解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计...
关于进项税额转出的会计分录怎么做
2.免税项目 用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出 例:某自行车厂既生产自行车，又生产供残疾人专用的轮椅。为生产轮椅领用原材料1000元，购进原材料时支付进项税170元，其会计处理如下:借:基本生产成本--轮椅 1170 贷:原材料 1000 应交税金-应交增值税(进项税额转出) 170 3.集体福利 用于...
一般纳税人缴税分录
希望对大家会有所帮助。一、一般纳税人增值税分录怎么做增值税分录只要在月末时把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费\/应交增值税\/未交增值税科目里，这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了。会计分录为：借：应交税费\/应交增值税\/未交增值税贷：应交税费\/应交增值税\/进项税额借：应交...
已抵扣的进项税额转出的会计分录怎么做
待抵扣进项税额转出的会计分录怎么做？财会人员在进行待抵扣进项税额转出的会计处理时，通常计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算，具体的会计分录怎么做？待抵扣进项税额转出的会计分录进项税入账时：借：原材料\/管理费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款取得增值税抵扣...
进项税转出年底如何结转
第二年缴纳。3、留底：将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税，应交增值税——应交税金——进项税额有借方余额，就是留底金额，为第二年的年初未抵扣数。结转进项税额会计分录：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）...
会计中的进项税额转出的科目该怎么做?
按照现行增值税制度规定，对于已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证的，准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。比如2016年5月1日后取得的不动产在建工程13个月抵扣按60:40，40%的进项税额要计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目。待抵扣进项税会计分录1、待抵扣进项税进行业务处理时，应当要取得进项...
进项税额转出会计处理
因为取得的不动产进项税额分两次抵扣,当期抵扣60%,取得后第13个月抵扣40%,因此改变用途涉及不动产的,改变用途时点不动产的净值率计算不可以抵扣的进项税额,需要与该不动产已实际抵扣的进项税额比较,确定不可以抵扣的进项税额应通过“进项税额转出”还是“待抵扣进项税额”转出。 【例题】宜城公司是一家一般纳税人企业...
增值税进项转出的会计处理
增值税一般纳税人购入的材料用于员工福利,其取得的进项税额不得抵扣销项税额,在进行会计处理时,不通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目核算,而通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算。增值税进项税转出相关业务的账务处理: 1、发生非正常损失或改变用途的账务处理。增值税一...
一般纳税人每月的应交的税金怎么做会计分录
一般纳税人每月的应交的税金怎么做会计分录 计提税金的：借：营业税金及附加 贷：应交税费—*税（或费）简单说呢，计算本月的应交增值税就是拿（销项） 减 （进项）， 如果像是 （进项税额转出）这也是要算进去的，先把（进项）减（进项税额转出）算出最终的（进项），再来用（销项）减（进项...