利润表中的所得税是怎么计算的？ 利润表中所得税费用的计算

利润表中 所得税费用是怎么计算出来的？~

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。
如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（8%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。
纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等
借：所得税费用
（递延所得税资产）--(注：递延所得税资产增加，即发生了可抵扣暂时性差异）
（递延所得税负债）---（注：递延所得税负债减少，即转回了应纳税暂时性差异）
贷：应交税费－应交所得税
（递延所得税负债）-- （注：递延所得税负债增加，即发生了应纳税暂时性差异）
（递延所得税资产）---（注：递延所得税资产减少，即转回了可抵扣暂时性差异）
结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
也可以尝试用这种方法来计算或验算上述方法计算结果的正确性：如果当期没有发生税率变化，则简单至极，只需考虑永久性差异（即税法根本不让抵扣的税会差异）的影响。

扩展资料：
企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目时需注意：
（1）本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
（2）本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
（3）所得税费用的主要账务处理。
①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。
②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。
企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。
（4）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
参考资料来源：百度百科-所得税费用

举一例子说明。

某企业利润表节选如下：

主营业务收入：100万元
减：主营业务成本：50万元
减：主营业务税金及附加：1万元
主营业务利润：49万元
减：营业费用：10万元
减：管理费用：20万元
减：财务费用：9万元
营业利润：10万元
减：营业外支出：3万元
利润总额：7万元

假设上述营业外支出系支付的违法税法的罚款，企业适用所得税税率25%，无其他纳税调整事项。

则，根据税法和企业会计准则（制度）（2005前）的有关规定：

纳税调增额 = 3万元
应纳税所得额 = 7 + 3 = 10万元
应交所得税 = 10 * 25% = 2.50万元

编制会计分录：

借：所得税 2.50万元
贷：应交税金——应交所得税 2.50万元

完成上述利润表：

主营业务收入：100万元
减：主营业务成本：50万元
减：主营业务税金及附加：1万元
主营业务利润：49万元
减：营业费用：10万元
减：管理费用：20万元
减：财务费用：9万元
营业利润：10万元
减：营业外支出：3万元
利润总额：7万元
减：所得税 2.50万元
净利润 4.50万元

由此例可见：
1、纳税调整是税务上计算应纳税所得额的一个步骤，与会计核算、利润表编制无关。即纳税调整不需要进行任何的会计处理。

2、应纳税所得额等于利润总额加（减）纳税调增（减）事项。

3、应交所得税等于应纳税所得额乘以适用税率。

4、根据计算得出的应交所得税，借记“所得税”科目，贷记“应交税金”科目。这就是说，“所得税”科目核算反映的是企业交纳承担的所得税费用，不是应纳税所得额。

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。

如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（8%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。

纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等

借：所得税费用

（递延所得税资产）--(注：递延所得税资产增加，即发生了可抵扣暂时性差异）

（递延所得税负债）---（注：递延所得税负债减少，即转回了应纳税暂时性差异）

贷：应交税费－应交所得税

（递延所得税负债）-- （注：递延所得税负债增加，即发生了应纳税暂时性差异）

（递延所得税资产）---（注：递延所得税资产减少，即转回了可抵扣暂时性差异）

结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

也可以尝试用这种方法来计算或验算上述方法计算结果的正确性：如果当期没有发生税率变化，则简单至极，只需考虑永久性差异（即税法根本不让抵扣的税会差异）的影响。

扩展资料：

企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目时需注意：

（1）本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

（2）本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

（3）所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。

②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

（4）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

参考资料来源：百度百科-所得税费用

所得税看上去非常复杂，其实套路很简单，关注三步！第一步，计算应交所得税。尤其是对税法不认可的地方进行重新计算。第二步，做账。尤其要关注递延所得税资产的和递延所得税负债的当期发生额。第三步再倒推出所得税费用。记住，所得税费用是倒推出来的！

利润表中的所得税是怎么计算的？----利润*25%计算得出。

利润总额*25%=企业所得税

（收入-费用-债务利息）*所得税税率