增值税已计提国税减免不用缴税了，帐目应该怎么调求会计分录！！ 国税说个税手续费返还需要缴纳增值税，请问分录应该如何处理?
已经计提的增值税：
1.享受减免时应转入“营业外收入”：
借：应交税费-应交增值税销项税
贷：营业外收入
2.不享受减免、就必须申报缴纳入库，取回银行税单：
借：应交税费-应交增值税销项税
贷：银行存款
借：银行存款。
贷：应缴税费——应缴增值税。
其他应付款（若发给办税人员）。
营业外收入（若不发给办税人员）。
国税:
国税是国家税务系统，与“地税”对称，是一个国家实行分税制的产物。在发展社会主义市场经济的过程中，税收承担着组织财政收入、调控经济、调节社会分配的职能。
国税系统主要负责征收和管理的项目有：增值税，消费税，铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税，中央企业所得税，中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业的所得税等。
增值税已计提国税减免不用缴税了，可以计入营业外收入。
会计分录为：
借：应交税费——应交增值税——减免税
贷：营业外收入——减免税
营业外收入在“利润”或“利润或亏损”账户核算。在企业的“利润表”中，营业外收入需单独列示。属于企业营业外收入的款项应及时入账，不准留作小家当或其他不符合制度规定的开支。
企业营业外收入的核算在“营业外收入”账户下进行，也可在该账户下按各种不同的收入设置明细账户进行明细核算。
扩展资料：
为了总括反映和监督企业营业外收入情况，企业应设置“营业外收入”账户。该账户贷方登记企业发生的营业外收入额，借方登记期末转入“本年利润”账户的数额，经结转后该账户期末无余额。
(1)与资产相关的政府补助：
收到与资产相关的政府补助时：
借：银行存款
贷：递延收益
分配递延收益时：
借：递延收益
贷：营业外收入
(2)与收益相关的政府补助
收到与收益相关的政府补助时：
借：银行存款
贷：营业外收入
参考资料来源：百度百科-营业外收入
在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在符合免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
1、实现收入，计提应交增值税额的会计分录
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
2、月底（季末）确认免征增值税收入的会计分录
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入-补贴收入
扩展资料
1、增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。
2、一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交増值税”“未交増值税”“预缴增值税”“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。
3、企业当月交纳当月的增值税，通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目核算，借记“应交税费——应交増值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。
参考资料来源：百度百科-增值税
参考资料来源：百度百科-增值税会计处理规定
增值税已计提国税减免不用缴税了，相当于是政府补助，可以通过营业外收入科目进行处理。
会计分录为：
借：应交税费——应交增值税——减免税
贷：营业外收入——减免税
营业外收入主要用于债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。
扩展资料：
1、企业转让固定资产时，先结转固定资产原值和已提累计折旧额，借记“固定资产清理”、“累计、折旧”科目，贷记“固定资产”科目；收到双方协议价款，借记“银行存款”，贷记“固定资产清理”科目；
最后结转清理损益，若转出价款高于固定资产账面净值，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目。
2、企业处置无形资产时，应按实际收到的金额等，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，按应支付的相关税费及其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目。
按其账面余额，贷记“无形资产”科目，按其贷方差额，贷记“营业外收入——处置非流动资产利得”科目，已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。
3、确认的政府补助利得，借记“银行存款”、“递延收益”等科目，贷记营业外收入科目。
参考资料来源：百度百科-营业外收入
根据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2013]52号，以下简称《通知 》）相关规定，
1.小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
2.发生规定的免征增值税条件时做：
借：库存现金/银行款存
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税
3.计提教育附加、地方教育附加、城建税、印花税、水利基金
借：营业税金及附加
贷：应交税费（各类税费的明细）
4.对免征的增值税、教育附加、地方教育附加、城建税做：
借：应交税费-应交税费-应交增值税
借：应交税费：城建税/教育附加/地方教育附加等
贷：营业外收入-补贴收入
和以前一样处理，如果确认免交，然后把免交税金转入“营业外收入”科目核算
借：应收账款（或货币资金）
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税
计算各种地方附加：
借：主营业务税金及附加
贷：应缴税费—城市维护建设税
—教育费附加
—地方教育费附加
确认免交时
借：应交税费－应交增值税
贷：营业外收入
各种地方附加确认减免：
借：应缴税费—城市维护建设税
—教育费附加
—地方教育费附加
贷：营业外收入
符合小微企业减免企业所得税怎么算
5、公司银行开户。6、公司税务登记：在营业执照和公章成功办理后，需要到地方国税局进行税务登记。综上所述，增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税...
增值税计提会计科目
按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“递延收益”科目。按期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目;同时,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。按规定抵减...
花卉苗木基地申请减免增值税和所得税
根据上海试点的经验，改革之后企业的税负有所降低。营业税是按收入全额计算缴纳税金的，改成增值税之后，可以扣除一些成本及费用，实际上可以降低税负。改革试点行业总体税负不增加或略有下降。对现行征收增值税的行业而言，无论在上海还是其他地区，由于向试点纳税人购买应税服务的进项税额可以得到抵扣，税负...
不交增值税还交城建税吗
但是对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税，对三税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随三税附征的城建税和教育费附加，一律不予退（返）还。减免三税的同时随之减免城建税，但是经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额，尽管没有实际缴纳，但也...
什么样的人群不需要交纳个人所得税
(11)我国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得,免征个人所得税。 (12)企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴纳的住房公积金、失业保险费、医疗保险费、基本养老保险金,不计入个人当期的工资、薪金收入,免征个人所得税。 (13)按照国税发(1999)43号文件规定,下岗职工从事社区居...
个人所得税的减免政策
(17)按照财税字(1998)061号文件规定,个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。(18)按照国税发(1994)127号、财税字(1998)012号文件规定,个人购买社会福利有奖募捐奖券、体育彩票,凡一次中奖收人不超过1万元的暂免征收个人所得税,超过1万元的应按规定征收个人所得税。(19)按照(94)财税字第020号文件...
企业资产评估增值企业所得税如何处理?
如果调账的,则评估增值的资产处理损益、计提折旧、摊销有关的递延所得税负债部分,清算时需要作纳税调整 企业持有的固定资产评估增值是否缴纳企业所得税 企业在固定资产持有期间发生评估增值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础。同时评估增值不涉及该固定资产的所有权转移,则不需要计...
房产税暂行条例细则「房产税优惠减免政策」
农村且非工矿区(这个很重要,因为很多虽然位于农村,但划为工矿区)不需要缴纳;另外,注意城市范围(可能也会包括郊区在内全部行政区域),则皆属于征税范围。 二、既然用于“经营”,而非用于“居住”,则需要依法缴纳。 免租期内房产税怎么交? 铂略答: 一、根据《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的...
增值税零税率是什么意思?
注意,免税行为是不需要计算销项税的。 当然,也有说法是需要先进行价税分离,计提销项税,后通过减免税额抵消。 分录如下: 借:银行存款 贷:主营业务收入 贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 同时: 借:应交税费-应交增值税(减免税额)贷:营业外收入 实践中会计核算有争议。 纳税申报,公司当月营业收入487889.84元「...
房产土地税减免政策
对于出租房屋按租金收入征税。 注意房屋出典不同于出租，出典人收取的典价也不同于租金。因此，不应将其确定为出租行为从租计征，而应按房产余值计算缴纳。为此，《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》明确规定，产权出典的房产，由承典人依照房产余值缴纳房产税，...