上游企业被定为虚开怎么办
若是被认定为虚开发票,大致需要经过以下流程:
1、税局专管员或者稽查所会联系核实情况,需要提供以下资料
与该公司的往来银行记录
账册中收到该公司发票的入账凭证和发票原件
往来合同、物流凭证以及其他能证明业务真实性的凭据
企业提供完整的自查记录以及整个业务的情况说明
2、税局专管员会根据发票金额大小、业务真实性来判定如何对企业进行处罚或者免于处罚的
一般情况下,收到虚开的发票的公司无非以下两种情况:
小额的发票企业委托个人进行采购服务提供服务,个人找第三方公司代开发票并支付相应税点
企业自身想规避增值税、企业所得税等去购买发票
如果是第一种,一般都能提供完整的交易记录(转账支付给个人微信支付宝、银行等),并同时能提供其他的相应凭证;一般这种情况专管员会予以批评企业财务不规范,或免于处罚
如果是第二种,企业是不可能能提供当时的交易记录或者其他能证明业务真实性的资料;这种情况一般都会对企业进行惩罚性措施,金额巨大的(上海地区一般以增值税专票100万以上)视情节严重会移交经侦支队进行查处。
3、如何补税
一、补缴增值税
如果执行企业会计准则,需要做进项税额转出处理,涉及以前年度的损益还应该调整利润分配。
借:以前年度损益调整贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费——未交增值税
借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款等
借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整
(调整已经提取的盈余公积,如没有计提盈余公积金,无需调整该笔分录)
借:盈余公积——法定盈余公积
盈余公积——任意盈余公积
贷:利润分配——未分配利润
注:如果执行小企业会计准则,可以不通过“以前年度损益调整”科目,直接将需要转出的税额计入“利润分配——未分配利润”即可。
借:利润分配——未分配利润
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
二、涉及的城建税、教育费附加、地方教育附加
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交城建税/教育费附加/地方教育附加
借:应交税费——应交城建税/教育费附加/地方教育附加 贷:银行存款
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
注:如果税局同意补缴的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加计入当期,可以不通过“以前年度损益调整”科目,直接计入“税金及附加”科目。
三、企业所得税
需要看企业是否为善意取得,是否是有真实业务发生。如果有,且有相关资料留存,可与税务局协商不调整所得税;如果非善意取得,则需要调增这一块所得税的应纳税所得;
四、滞纳金
按日万分之五计算。
一文搞懂增值税电子普通发票、专票、区块链电子发票
区块链电子发票是为了解决电子发票出现的痛点问题:发票电子化后依然存在信息孤岛,发票虚开、错开问题依然突出,发票电子化后未做到全流程管理电子化。2、财务人员收到区块链电子发票注意什么? 财务人员在收到区块链电子发票时应注意和增值税电子普通发票的不同。增值税电子普通发票的标题一般为“XX增值税电子普通发票”,...
会计作业急急!谢谢!
由于企业或投资单位有关人员接受贿赂,私下商定有意抬高或降低固定资产的价值。 如:A、B公司合作成立C公司,B公司接受贿赂同意虚开发票进行并不存在的实物投资,同时接受A公司投入已使用的账面原值200 000元,已提折旧15 000元,净现值为185 000元的固定资产,以150 000元重估价值作为投资的资本金。 5.固定资产出租...
刑法中的一类罪名有哪些
84、为亲友非法牟利罪( 166条)85、签订、履行合同失职被骗罪(167 条)86、国有公司、企业、事业单位人员失职罪(168 条)87、国有公司、企业、事业单位人员滥用职权罪(168 条)88、徇私舞弊低价折股、出售国有资产罪( 169条)第四节 破坏金融管理秩序罪(26)89、伪造货币罪(170条)90、出售、贩卖、运输假币罪( ...
个体户什么情况下才可以“零申报”?
老是零申报,公司总得有人吧,至少有个法定代表人吧,薪酬个税按要求交了吗? 2.发票使用或受限。领了发票却长期零申报无收入,轻点在发票的使用上受到限制,降低数量和限额。严重点可能就涉及“走逃户”、虚开发票、隐瞒收入等违法情况。 3.如果当期有收入及应纳税额却零申报的,属于偷税,将会被处以5万元以下罚款,...
商业增值税与增值税有什么区别?
虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为; 连续3个月未申报或者连续6个月纳税申报异常且无正当理由; 不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置,造成严重后果。 对于刚刚成为一般纳税人的商贸企业(包括小规模纳税人转为一般纳税人)需经过一个纳税辅导期才能成为正式的一般纳税人,辅导期一般不少于6个月。辅导期内...
个人业务和对公业务的区别
一、个人业务和对公业务的区别 两者主要的区别是：一个是对单位的业务，一个是对个人客户的业务。对公业务包括企业电子银行、单位存款业务、信贷业务、机构业务、国际业务、委托性住房金融、资金清算、中间业务、资产推介、基金托管等等，通俗点说就是“对单位的业务”。个人银行业务是指商业银行对个人客户...
增值税6%税率适用范围
由于增值税以应税产品的增值额为课税对象，同时又必须保持同一产品税负的一致性，因此，从应税产品的总体税负出发来确定适用税率是增值税税率设计的一大特点。增值
新注册的公司,没有开户没有报税,现在想注销的话很麻烦嘛?
1、不经营也不注销，老板要进黑名单！是的，这个问题创客菌说了无数次，一旦公司被清理，或吊销执照，或严重违法失信企业，老板也会同时进入黑名单。于是，你3年内无法使用自己的名义再注册公司；所欠的税款也会全国终身追缴；更别想什么贷款买房和出境游了，连高铁和飞机都不一定让你坐！2、有开票...
一般纳税人的利润是如何缴税的?
12000\/1.17*0.17-10000\/1.17*0.17=销项税-进项税=1743.60-1452.99=290.61，税负=290.61\/10256.41=2.8%，大部分企业都是税负1-3%。看你属于什么企业。
淘宝代运营怎么样?真的有效果吗?
1、淘宝代运营骗人的太多，不建议小白店主上来就找淘宝代运营。当你开通淘宝店铺的瞬间，就会有各种各样的电信诈骗公司联系你，这其中包括说你店铺没法购买的、店铺没有缴纳保证金的、让你虚开发票的（这个骗子成功率很高）、还有一种就是说可以帮你代运营店铺的。新开店铺遇到这些骗子的几率很多很多。你...