中国公民在境外工作,个人所得税怎么算? 个人所得税的问题，只要具有中国国籍就需要按居民纳税义务人来计...
咨询热线 ZI XUN RE XIAN
您好，我在国内某公司任职被外派到境外某国公司工作了一年，每月取得20000元报酬，由境外公司支付，并已在某国缴纳个人所得税12000元。请问，我在国内是否要缴税？如果要缴税，应纳多少个人所得税？
专业解答
您作为中国公民是中国的居民纳税人，应就其境内外所得缴纳个人所得税，其每月境外所得按中国税法规定计算的应纳税额是:(20000－4800)×25%－1005 =2795元。
全年境外所得按中国税法规定计算的应纳税额是:2795×12=33540元。
您全年在境外已缴个人所得税额少于按中国税法规定计算的应纳税额，所以，应就差额补缴个人所得税:33540－12000= 21540元。
因此，您在中国要缴纳个人所得税，全年应缴个人所得税21540元。
我国个人所得税是属地原则，不是属人原则，一般按有无住所和183天的标准。
在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住超过183日但不满一年的个人，其实际在中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和由境外企业或个人雇主支付的工资薪金所得，均应申报缴纳个人所得税
依照许多双重征税协定及不同国家的相关税收法律，如果满足某些标准(一般是关于住所和所得来源地)，中国公民一般应缴纳外国税收。但作为中国公民，其世界范围的所得都应缴纳中国的个人所得税。在中国的个人所得税法下，存在一个机制用来避免中国公民取得非源自中国境内所得的双重征税。对于中国公民取得的境外所得，准予其在依照中国个人所得税法计算的应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但允许的扣除额不得超过该境外所得依照中国个人所得税法规定计算的应纳税额。
术语"已在境外缴纳的税额"是指纳税义务人从中国境外取得的所得，依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并且实际已经缴纳的税额。
如果纳税义务人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，低于依照上述规定计算出的该国家或者地区扣除限额的，应当在中国缴纳差额部分的税款；超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣，补扣期限不得超过5年。
示例
中国公民Ｗ先生被派往Ａ国工作，其源自Ａ国的年薪金所得为50，000美元。依照Ａ国相关税收规定，Ｗ先生在Ａ国缴纳了7，500美元的税款。
抵免限额=[(50，000美元×8．2／12－4，000﹡)×25％一1，375元人民币]12／8。2＝9，024美元
由于Ａ国的已经缴纳的数额低于依照中国税法计算的应纳税额，所以7，500美元的已纳税额可以全部扣除，且Ｗ先生需要向中国的税务机关缴纳差额部分1，524美元(即，9，024－7，500)的税款。
﹡当计算中国居民纳税人源自中国境外的工资、薪金所得的个人所得税时，适用一项3，200元人民币的附加费用扣除额。也就是说，他们适用的月扣除费用额为4，000元人民币。
纳税义务人申请扣除已在境外缴纳的个人所得税税额时，应当提供境外税务机关填发的完税凭证原件。
取得中国境外所得的中国纳税人应在纳税年度结束后的30天内向主管税务机关提交纳税申报表并缴纳个人所得税。在境外工作期间不必按月提交纳税申报表。
中国的个人所得税法及其实施细则对于境外工作的中国公民的规定很简单，所提供的信息也很有限。例如，对于境外工作的中国公民的纳税评定，绝大多数地方税务局没有发布年度所得纳税申报表及其填写说明，而且也不明确境外工作的中国公民应向哪个税务局进行纳税申报。如果中国公民从多个国家取得所得，在计算境外抵免额时也不明确该多处所得是否可以合并计算。
考虑到上述事宜的不确定，纳税人应向其税务顾问及当地税务机关咨询相关纳税事宜以确定纳税申报及税款缴纳的实际程序，这是很重要的
（30000 - 4800) x 25% - 1005 = 2795 元。
扣除标准2000元/月（2008年3月1日起调高为2000元）
个人所得税计算公式
1不超过500元的部分，税率5%，速算扣除数为0；
5超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375
答案解析：
外籍人员和在境外工作的中国公民在2000元扣除额的基础上，再附加3200元的费用扣除额。则其个人所得税税额为（30000-2000-3200）×25％-1375＝4825元
超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375
所以应纳税额=（30000-2000）*25%-1375=5625元
如果在国外已经交纳的，不用重复交纳，也就是如果国外交纳了5000元个人所得税，回国只需交纳625元
境外人员怎么缴纳个人所得税?
个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。（一）援助国派往我国专为该国无偿援助我国的建设项目服务的工作人员，取得的工资，生活津贴，不论是我方支付或外国支付，均可免征...
劳动合同及个人所得税问题?
(十)个人所得税自行申报纳税的纳税期限和纳税 地点是如何规定的?………(64) (十一)个人所得税如何进行自行申报纳税?………(66) (十二)个人所得税代扣代缴的范围是什么?………(67) (十三)中国公民在境外取得的收入回国后如何 缴纳个人所得税?………(67) (十四)个人所得税扣缴义务人应承担哪些法定 义务?...
个人所得税退税多久到账
一般来说， 个人所得税退税在申报上去十个工作日内就可以到账了，退税慢的有以下几个原因:1、全国汇缴退税工作现在正在高峰期，需要退税的人太多了，新提交的退税申请需要排队等待处理;2、在税务局审核你的退税申请时发现你的退税申请上有疑点，需要人工介入核查，那样的话就需要又等待段时间;3、由于...
个人所得税税率是多少?
个人所得税的税率：1、综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；2、经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；3、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。应纳税所得额=月度收入-5000元(免征额)-专项扣除(三险一金等...
个人所得税怎么做会计分录
个人所得税做会计分录如下：1、计提时：借：管理费用 销售费用 制造费用 贷：应付职工薪酬－养老 应付职工薪酬－医疗 应付职工薪酬－失业 应付职工薪酬－职工工资 2、发放工资时：借：应付职工薪酬－职工工资 贷：现金 应交税费－代扣代缴个人所得税 其他应收款－个人（个人承担部分）3、缴纳保险时：借...
个税不超过400是不用交了吗
都有纳税义务，必须缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。个人所得税是国家对其公民、居住在国家境内的个人和境外个人从国家取得的所得征收的一种所得税。在一些国家，个人所得税是主要税种，占财政收入的比重较大，对经济的影响也较大。
外国人缴纳个人所得税 183天
3、在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作超过90日或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住超过183日但不满一年的个人，其实际在中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和由境外企业或个人雇主支付的工资薪金所得，均应申报缴纳个人所得税 因此，题中外国公民在...
个人所得税本年度所有租赁时间不可交叉
3. 该提示出现的原因通常是之前用户已填写的租房信息中起止时间与新填写的信息存在交叉，不能重复某个时间段。申请人可以选择修改之前的租房信息起止时间，或者新填写的时间按原来的顺序继续填写。4. 个人所得税改革旨在加强征管、促进消费。个人所得税是对本国公民、居住在本国境内的个人以及境外个人...
23年个税退税申报时间
23年个税退税时间是3月1日至6月30日。个税申请退税的时间是3月1日到6月30日，个人所得税退税申请成功之后10个工作日内到账。但是由于特殊时期，最长可以延长至30个工作日内到账。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
税前年收入啥意思
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税，中国内地个税免征额调至3500元。也就是税前工埂超出3500元的需要缴纳个人所得税。税前工资包括以下的工资：1、计时工资。是指按计时工资标准（包括地区生活费补贴）和工作时间支付给个人的劳动报酬...