进出口关税，增值税，消费税的计算公式 怎么计算进口关税, 增值税

如何计算进口关税及增值税？~

1、进口关税=关税完税价格×关税率，其中关税完税价格=（离岸价+运费）/（1-保险费率）。
2、进口增值税=（关税完税价格+关税）×增值税率。
关税的计税依据是进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格(到岸价格包括货价和货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用作为完税价格。
需要注意的是，进口货物增值税的组成计税价格中已包括已纳关税税额，如果进口货物属于消费税应税消费品，其组成计税价格中还要包括进口环节已纳消费税税额。

扩展资料

在计算关税时应注意以下几点：
1．进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。
2．完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。
3．一票货物的关税税额在人民币50元以下的免税。进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种。现根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计算。
参考资料来源：百度百科—进口关税
参考资料来源：百度百科—增值税

进口关税=关税完税价格×关税率，进口增值税=（关税完税价格+关税）×增值税率，其中关税完税价格=（离岸价+运费）/（1-保险费率）
举例，某公司进口一批货物，价格条件为FOB洛杉矶US$10000，已知运费为100美元，保险费率为 0.3％，进口关税税率为10％，增值税税率为17％，海关填发税款缴纳证当日人民币对美元的买卖中间价为100美元一820元人民币。则：进口关税=（10000+100）/（1-0.3%）×10%×8.2=8306.9元，进口增值税=[（1000+100）/（1-0.3%）×8.2+8306.9]×17%=15533.92元。

扩展资料：
一、进口关税税款的计算
计算进口关税税款的基本公式是：
进口关税税额=完税价格×进口关税税率
在计算关税时应注意以下几点：
1．进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。
2．完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。
3．一票货物的关税税额在人民币50元以下的免税。进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种。现根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计算。
参考资料：进口关税_百度百科

　　一、关税计算公式：
　　进出口货物关税，以从价计征、从量计征或者国家规定的其他方式征收。海关征收关税、滞纳金等，按人民币计征。
　　从价计征的计算公式为：关税税额＝完税价格×关税税率
　　从量计征的计算公式为：关税税额＝货物数量×单位关税税额
　　复合计征的计算公式为：关税税额＝货物数量×从量关税税率＋关税完税价格×从价关税税率
　　对配额外进口的一定数量棉花，适用滑准税形式暂定关税，具体方式为：
　　1．当进口棉花完税价格高于或等于11.397元/公斤时，按0.570元/公斤计征从量税；
　　2．当进口棉花完税价格低于11.397元/公斤时，暂定关税税率按下式计算；
　　Ri＝8.686/Pi＋2.526%×Pi－1
　　对上式计算结果四舍五入保留3位小数。其中：Ri为暂定关税税率，当按上式计算值高于40%时，Ri取值40%；Pi为关税完税价格，单位为元/公斤。

　　二、增值税计算公式：
　　进口环节增值税的征收管理，适用关税征收管理的规定。
　　计算公式：
　　增值税税额=（完税价格+实征关税税额＋实征消费税税额）×增值税税率

　　三、消费税计算公式：
　　进口环节消费税的征收管理，适用关税征收管理的规定。
　　1．从价征收的消费税公式：
　　消费税税额＝（完税价格＋实征关税税额）÷（1－消费税税率）×消费税税率
　　2．从量征收的消费税公式：
　　消费税税额＝货物数量×单位消费税税额
　　3．同时实行从价、从量征收的消费税公式：
　　消费税税额＝商品进口数量×从量消费税率＋（进口关税完税价格＋进口关税税额）÷（1－消费税税率）×从价消费税率
　　

• 出口只有关税：从价的：

FOB价

--------------   X   出口税率；   

1+出口税率

•  出口 从量的： 数量X 单位从量税

• 进口从量关税：数量 X单位从量税

• 进口从价关税：进口完税价格 X 从价关税税率

  
  

• 进口消费税： 进口完税价格+进口关税税额

                        ----------------------------               X       消费税税率
  

                           1-消费税税率

• 进口增值税： （进口完税价格+进口关税税额+进口消费税税额）X 增值税税率

（备注： 一般来说，海关不估价的话，进口的完税价格就是进口货物的CIF价， 不是以CIF 成交的，要换算成CIF价。还有进口完税价格是以RMB结算的，就是说这一步开始就要折成RMB； 汇率以上个月第三个周三中国人民银行公布的基准汇率为准， 非基准汇率一同一时间中国银行公布的中间价为准；  所有完税价格，税额都四舍五入计算到分。） 

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