生产企业免税进项税额转出计算
增值税进项税额的转出是指企业购进的货物发生了非正常损失，而我们在会计核算时应该是在”应交税费-应交增值税科目”来进行核算的。那么大家是否清楚在生产企业的免税进项额转出应该如何计算呢，下面让我们一起来看看吧。
一、用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出
例：某企业对厂房进行改建，领用本厂生产的原材料1500元，应将原材料价值加上进项税额255元计入在建工程成本。其会计处理如下：
借：在建工程1755
贷：原材料1500
应交税金-应交增值税
(进项税额转出〕255
二、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出
例：某自行车厂既生产自行车，又生产供残疾人专用的轮椅。为生产轮椅领用原材料1000元，购进原材料时支付进项税170元，其会计处理如下：
借：基本生产成本--轮椅1170
贷：原材料1000
应交税金-应交增值税
(进项税额转出)170
三、用于集体福利和个人消费的进项税额转出
例：某企业维修内部职工浴室领用原材料20000元，其中购买原材料时抵扣进项税3400元，其会计处理如下：
借：职工福利费--浴池维修23400
贷：原材料20000
应交税金--应交增值税
(进项税额转出)3400
四、购进货物或应税劳务非常损失的进项税额转出
例：某零售商业企业A柜组在月末盘点时，发现短缺某种商品价值400元(不含增值税)，原因待查，根据上月的该种商品进销差率15%计算，调整有关帐目：
借：待处理财产损溢340
商品进销差价60
贷：库存商品400
短缺商品经查属营业员的过失，营业员应负赔偿责任。经查，短缺商品增值税进项税额为58元，其会计处理：
借：其他应收款398
贷：待处理财产损溢340
应交税金--应交增值税
(进项税额转出)58
相关政策：
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，不允许抵扣的进项税额包括：
(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;
(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
进项税额转出的计算方法
(5)兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)而无法明确划分不得抵扣进项税额的，可按以下办法计算结转进项税额转出。不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期免税项目销售额、非应税项目营业额合计÷当期全部销售额、营业额合计)。(6)外商投资企业兼营出口与内销，不能单独核算或划分不清...
用于免税项目的购进货物,进项税为什么要转出?
因为免税项目不计销项税，而进项税不转出就要抵减应税项目的销项税，所以要转出。
免税 进项转出的会计分录
不可退税部分转成本：借：主营业务成本--出口销售 贷： 应交税费-应交增值税（进项税转出）出口退税部分记为其他应收款：借：其他应收款-出口退税或应收出口退税 贷：应交税金-应交增值税（出口退税）再结转收入成本就可以了
“进项税额转出”会计分录怎么做?
转出的计入福利费中。首先补提福利费：借：管理费用（销售费用、生产成本等）-福利费 贷：应付职工薪酬-非货币性福利 然后进项转出：借：应付职工薪酬-非货币性福利 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）金额就是转出的进项税额。“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常...
进项税额转出怎样计算
企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。1含税支付额还原法：其计算公式：应转出的进项税额＝应转出进项税的货物成本÷（1...
我是生产出口企业,进行免抵退税.退税额5%,进项转出12%.
③ 在录入“出口退税申报系统”中的〈增值税申报表项目录入〉中的“不得抵扣税额”时,只录入本年出口货物的“免抵退税不予免征和抵扣税额”,不考虑上年调整的“进项税额转出”。 实行”免、抵、退”税管理办法的生产型出口企业在货物报关出口后,发生退关退运的,应根据不同情况进行不同的会计处理。 (一)本年度出...
进项税转出如何处理
进项税额转出的会计分录：借：应交税费\/应交增值税\/未交增值税 贷：应交税费\/应交增值税\/进项税额转出 一般进项税额转出在期末都不会有余额的，当期期末要把进项税额转出转到未交增值税科目里的，也只把增值税所有税额全部转入未交增值税科目后，才会知道当月需要缴纳多少增值税。
免抵退里的进项税额转出如何计算
1、免抵退税不得免征和抵扣税额=出口销售额（手册进料对口)*计划分配率*（征税率-退税率）即一般贸易出口此项无数据 2增值税报表上的进项税额转出，这个情况比较多，建议你去搜搜进项税额转出的内容。免税货物用进项转出额=（本期进项税金抵扣净额-抵扣的海关待征边角料税额）*转厂出口占销售额的比例 ...
进项税额转出会计处理
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)850 (二)非正常损失 一般纳税人发生非正常损失的外购货物对应的进项税额不得抵扣,非正常损失的在产品、产成品所耗用的外购货物、加工修理修配劳务已经运输费对应的进项税额不得抵扣。企业应将非正常损失的货物成本和不得抵扣的增值税进项税额转入“待处理财产损益”科目的借方,...
进项税额转出怎么算
不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期免税项目销售额、非应税项目营业额合计÷当期全部销售额、营业额合计)(6)外商投资企业兼营出口与内销，不能单独核算或划分不清出口货物进项税额的，可按以下办法计算结转进项税额转出。出口货物不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期出口免税货物销售额÷...