一企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。销售产品领用单独计价包装物一批，该包装物计划成本为5000元 某企业为增值税一般纳税人，当月销售收入280.80万元（含税...
M公司与N公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。M公司销售给N公司一批商品，价款为1000万元，增值税税额为170万元，款项未收到，因N公司发生资金困难，已无力偿还M公司的全部货款。经协商，M公司同意N公司该笔欠款中的300万元延期收回，不考虑货币时间价值因素，剩余款项N公司分别用一批材料和一项长期股权投资予以抵偿。已知，原材料的账面余额为250万元，已计提存货跌价准备10万元，公允价值为300万元；长期股权投资账面余额为425万元，已计提减值准备25万元，公允价值400万元 写出两个公司的分录
M公司
借：原材料 300
应交税费——应交增值税（进项税额） 51
长期股权投资——成本 400
应收账款 300
营业外支出——债务重组损失 1170-300-51-400-300
贷：应收账款 1170
借：银行存款 2901600
贷：主营业务收入 2808000÷（1+税率）
贷：应交税费---增值税---销项税 2808000÷（1+税率）×税率
贷：其他应付款---XXX单位包装物押金
借：银行存款 155800
贷：主营业务收入128205.13
应交税费-应交增值税（销项税额） 22637.61
其他业务收入4957.26
借：其他业务成本4900
材料成本差异100
贷：周转材料-包装物5000
2.计算
150000是含税收入，所以要换算成不含税收入：
不含税收入=150000/（1+17%）=128205
不含税包装物收入=5800/（1+17%）=4957
然后再计算增值税进项税额：
增值税（进项税额）=（128205+4957）*17%=22638
应交税金（150000+5800）/1.17*0.17=22638（无进项）
其他业务收入5800/1.17=4957不含增值税
甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。生产中所需W材料按实际成...
呵呵，给你个例题借鉴一下吧，要学成自己的才行啊，我直接的告诉你你印象不深！【例题3·计算题】甲企业为增值税一般纳税人，增值税率为17%，6月份购销业务如下：（1）6月10日，甲企业购入W材料，取得的增值税专用发票上的价款为20万元，增值税税额为3.4万元，已用银行汇票办理结算，多余款项1.6...
我公司为一般纳税人,收到一张13%的增值税专用票,我公司开出发票是否可...
增值税发票税率有17%、11%、6%、3%、0%。纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。增值税专用发票只适用于一般纳税人。1、17%的税率：销售或进出口货物，提供加工，修理服务适用；2、13%的税率：粮食，图书，饲料，农产品，资源等国务院其他...
某公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为13%。2×18年6月份...
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A公司为一般纳税人,购入材料进行加工,销售设备,帐该怎么处理?
1、某公司为增值税一般纳税人,增值税税率17%，购入材料均取得增值税专用发票，原材料核算采用实际成本法，发生如下经济业务，编制会计分录(2分*8=16分)：（1）5月10日购入材料一批，材料价款60000元，款项以转账支票付讫，材料验收入库。借：原材料60000 借：应交税费——应交增值税（进项税额）10200 ...
请问一般纳税人企业缴纳了增值税以后,还用交城建税和附加等附加税...
外资企业也需要缴纳附加税 2、内资企业的增值税要交附加税，附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税(县镇按百分之五计算城建税)；按百分之三计算教育费附加；按照百分之二计算地方教育费附加。3、一般纳税人，增值税是销项税减去进项税的差额，销项税按照13%交税。小规模企业，按照3%交增值税。
一般纳税人增值税筹划
二、一般纳税人减少增值税额的筹划 除了增值税，企业还有缴营业税，企业所得税等其它税收，为了达到减少企业税负的目标，在增值税税收筹划中，企业还要兼顾其它税收。本文从兼营企业的税种选择、销售方式、购货对象及固定资产处理方式来分析减少增值税额的税收筹划。(一) 兼营企业的税种选择 兼营是指纳税人...
某工业企业为一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2010年5月业务如下:(1...
逐条计算就会很清晰 （1）外购原材料用于员工福利，要作进项税额转出 进项税额=8.5*（1-40%）=5.1 万 进项税额转出=8.5*40%=3.4 万 （2）外购货物用于员工福利，要作进项税额转出 进项税额转出=5*17%=0.85 万 （3）将材料用于建筑工程（非增值税项目），要作进项税额转出 进项各额转出=...
某公司为一般纳税人增值税税率为17%,所得税税率为25%,原材料按实际成本...
2）借：原材料 140000+900=140900 借：应交税费--应交增值税（进项税额）140000*17%=23800 贷：银行存款 164700 3）借：应交税费 60000 贷：银行存款 60000 4）借：生产成本--甲产品 20600 贷：原材料--A材料 6600 贷：原材料--B材料 14000 5）借：应收账款--利华公司 2574000...
一般纳税人认定条件
二、什么叫一般纳税人?1、一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。2、凡符合增值税一般纳税人条件的纳税人，都必须主动提出申请，向主管税务机关申请办理一般纳税人的认定手续。3、纳税人应当在申报期结束后40日(工作日)内向主管税务机关报送《增值税一般...
...累计销售产品收入200000元,该企业为一般纳税人。
如果购入材料属于生产设备用，则可以直接全额抵扣。如果属于用于不动产（含附属建筑）或非生产用，则需要进项税转出，不准抵扣。8000（按不含税计算）*17%=1360。应缴增值税：（1）、34000-28475=5525元。（2）、34000-（28475-1360）=6885元。一、企业应缴增值税的计算公式为：一般纳税人企业采用...