免税产品怎么开发票 销售自产农产品免征增值税怎么开发票

免税产品如何开具增值税发票~

免税产品销售不能开具增值税发票，因为属于不能开具增值税发票情形之一。

不能开具增值税专用发票：
(1)向消费者销售应税项目。向消费者销售的应税货物或提供的应税劳务，消费者没有抵扣进项税的需要，所以不必开具专用发票，只需开具普通发票就可以了。
(2)销售免税产品。免税产品不需要交纳增值税，更不存在进项税额或销项税额的 核算问题，所以不必开具专用发票。
(3)销售报关出口的货物、境外销售应税劳务。我国增值税税法规定，对于出口的应税货物和劳务免征增值税，所以，在销售时不必开具增值税专用发票。
(4)将货物用于非应税税项目。将货物用于非应税项目属于内部使用的情况。虽然视同销售，但是没有必要自己对自己开具专用发票。
(5)将货物用于集体福利或个人消费。也属于内部使用问题，不必开具专用发票。
(6)将货物无偿赠送他人。
(7)提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产和销售不动产。这些项目不属于增值税的应税范围，所以不能开具增值税专用发票。

销售免税产品开具普通发票税率栏应填写为0，纳税申报时在免税商品开具普通发票栏开具金额是不含税的，减免的税金不需在附表一税额栏内体现。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定下列7个项目免征增值税：
1、农业生产者销售的自产农产品；
2、避孕药品和用具；
3、古旧图书；
4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
7、销售的自己使用过的物品。
除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

扩展资料《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税：
1、农业生产者销售的自产农产品；
2、避孕药品和用具；
3、古旧图书；
4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
7、销售的自己使用过的物品。
参考资料来源：百度百科-增值税

1、增值税一般纳税人销售免税产品，一律不得开具专用发票（国有粮食购销企业销售免税粮食除外）。

2、如违反规定开具专用发票的，则对其开具的销售额依照增值税适用税率全额征收增值税，不得抵扣进项税额，并按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的有关规定予以处罚。

3、增值税一般纳税人销售的货物，由先征后返或即征即退改为免征增值税后，如果其销售的货物全部为免征增值税的，税务机关应收缴其结存的专用发票，并不得再对其发售专用发票。

拓展资料：

增值税专用发票必须按下列规定开具：

1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。

2、字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。

3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。发票专用章使用红色印泥。

4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。

5、开具专用发票，必须在“金额”、“税额”栏合计（小写）数前用“￥”符号封顶，在“价税合计（大写）”栏大写合计数前用“ ”符号封顶。

购销双方单位名称必须详细填写，不得简写。如果单位名称较长，可在“名称”栏分上下两行填写，必要时可出该栏的上下横线。

6、发生退货，销售折让收到购货方抵扣联、发票的处理方法。

7、税务机关代开专用发票，除加盖纳税人财务专用章外，必须同时加盖税务机关代开增值税专用发票章，专用章加盖在专用发票底端的中间位置，使用红色印泥。凡未加盖上述用章的，购货方一律不得作为抵扣凭证。

8、不得拆本使用专用发票。

参考链接:百度百科_增值税专用发票

问：仅销售免税农产品的企业，年应税销售额超过一般纳税人认定标准，是否可以申请认定一般纳税人并开具增值税专用发票？
答：根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，从事农业生产的单位和个人自产自销的初级农业产品免征增值税。《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）规定，增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。
《增值税暂行条例》规定，销售货物或者应税劳务适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。
国家税务总局《关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156 号）规定，销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。
根据上述规定，企业销售免税农产品，年应税销售额超过一般纳税人认定标准，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，但销售免税农产品不得开具专用发票。
《财政部 国家税务总局关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题的通知》（财税[2002]105 号）；
《财政部 国家税务总局关于提高农产品进项税抵扣率的通知》（财税[2002]12 号）
根据文件规定，增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，依13%的抵扣率抵扣进项税额。

如果是小规模纳税人，按4%税率征收，价外税收。

免税发票是指享受增值税免税优惠的单位开具的发票，具体有销售免税农产品的农业生产者开具的农产品销售发票、收购免税农产品的单位开具的收购发票，以及下岗、残疾、失业人员等从事的餐饮服务行业，享受国家免税的税收优惠政策，税务部门向其提供的免税发票。