企业增值税税率是多少
公司为增值税一般纳税人, 一般纳税人的征收税率有3%、5%、6%、9%、10% 、13%。详情如下:
(二)允许适用简易计税方式计税的一般纳税人:
1、征收率3% :一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方法计税的特定应税行为,但适用5%征收率的除外。
2、征收率5% :销售不动产,符合条件的经营租赁不动产(土地使用权) ,转让营改增前取得的土地使用权,房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目,符合条件的不动产融资租赁,选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务,一般纳税人提供人力资源外包服务。
3、征收率5%减按1.5% :个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
4、征收率3%减按2% :纳税人销售旧货,一般纳税人销售自己使用过的固定资产,可依3%征收率减按2%征收增值税。
(二)一般纳税人:
1、税率13% :销售或者进口货物(另有列举的货物除外) ,销售劳务。
2、税率9% :粮食等农产品、食用植物油、食用盐;自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;饲料、化肥、农药、农机、农膜;国务院规定的其他货物。
(三)一般纳税人购进农产品进项税额扣除率:dao
1、9% :对增值税一般纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为9%。
2、10% :对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%扣除率计算进项税额。
(四)一般纳税人从事营改增项目:
1、税率 13% :现代服务:有形动产租赁服务
2、税率 9% :交通运输服务:陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务(含航天运输服务)和管道服务、无运输工具承运业务;邮政服务:邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务;电信服务:基础电信服务;建筑服务:工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务;销售不动产:转让建筑物、构筑物等不动产所有权;现代服务:不动产租赁服务;销售无形资产:转让土地使用权。
3、税率6% :电信服务:增值电信服务;金融服务:贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转上;现代服务:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、其他现代服务;生活服务:文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务;销售无形资产:转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权益性无形资产使用权或所有权。
二、增值税计算方式
根据《增值税暂行条例实施细则》相关规定,增值税计算方式如下:
《增值税暂行条例实施细则》
第四条除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。
第五条纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和本条例第二条规定的税率计算并向购买方收取的增值税额,为销项税额。销项税额计算公式:
销项税额=销售额×税率
第六条销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。
销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的,应当折合成人民币计算。
第七条纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其销售额。
第八条纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣:
(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:
进项税额=买价×扣除率
(四)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:
进项税额=运输费用金额×扣除率
准予抵扣的项目和扣除率的调整,由国务院决定。
第九条纳税人购进货物或者应税劳务,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
以上就是对“公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率是多少”所进行的解答,我们可以了解到一般纳税人的征收税率有3%、5%、6%、9%、10% 、13%。详情如上。
一般增值税税率是多少
一般增值税税率有3%,5%,6%,10%和16%。增值税税率是指增值税应税产品的总体税额与销售收入额的比例。由于增值税以应税产品的增值额为课税对象,同时又必须保持同一产品税负的一致性,因此,从应税产品的总体税负出发来确定适用税率是增值税税率设计的一大特点。增值税发票根据经济业务与纳税人资质不同...
建筑行业税率是多少
法律分析:营改增后建筑业增值税税率为11%。在减税降费方面,实施增值税改革,将制造业现行税率由16%降为13%,交通运输,建筑业由现行10%降为9%,确保6%税率不变。加大减税降费力度,增加支出。如果一般纳税人以清包工的方式提供建筑服务,可以选择比较简单的计税方法。《财政部国家税务总局关于全面推开营业...
各行业的增值税税率
图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。粮食、食用植物油。饲料、化肥、农药、农机、农膜。国务院规定的其他货物。转让土地使用权、销售不动产、提供不动产租赁、提供建筑服务、提供交通运输服务、提供邮政服务、提供基础电信服务。增值税税率6%行业:金融服务增值电信服务现代服务(租赁服务除外)提供生活服务...
运输增值税税率是多少
法律分析:运输业增值税的税率小规模纳税人与一般纳税人的征收率不同。小规模纳税人提供应税服务,交通运输业的增值税征收率为3%,一般纳税人的增值税的税率为11%。交通运输业增值税税率为11%。年应交纳增值税销售额小于500万元的小规模纳税人,适用3%的征收率。用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目...
服务行业的增值税率是多少
服务行业的增值税率一般是6%。增值税是一种流转税,是对商品和劳务在流通过程中的增值部分征收的一种税。服务行业增值税率的确定,与国家的税收政策、经济环境和服务类型等因素有关。在我国,根据税法规定,一般纳税人的服务行业增值税率为6%。这个税率适用于大多数服务业,如物流、咨询、设计、广告等。
广告业增值税税率是多少
法律分析:广告公司的营业税税率是5%。广告服务业属于应税服务范围。提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),广告业税率如属一般纳税人税率为6%。如果是小规模纳税人则为3%。根据《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》规定:“一、经...
增值税税率是多少?
一般纳税人的基本税率为16%;抵扣以后基本保持在3%左右。根据其行业不同,适用的征收率也有所不同,分为分别是0%、6%、11%、17%四个档,一般纳税人提供的应税劳务一律适用17%。【法律依据】《税收征收管理法》第二十八条税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款,不得违反法律、行政法规的规定开征...
增值税专用发票税率是多少?
(三)提供有形动产租赁服务,税率为17%。2011年之后进行了多次调整。具体是:时间:2012年1月1日至2017年6月30日 政策内容:在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上,新增11%和6%两档低税率。租赁有形动产等适用17%税率,交通运输业、建筑业等适用11%税率,其他部分现代服务业适用6%税率。政策...
增值税点是多少?
指的是增值税13%(百分之十三的税率),增值税是价外税.假如你花费100元,那么你要付增值税13元,一共113元。增值税税额=价款(不含税价)×增值税
建筑业增值税税率
建筑业增值税税率为11%。增值税是对生产经营单位销售货物的增值额征收的并由消费者或使用单位承担的一种流转税,目前增值税征税包括:销售或者进口的货物,货物是指有形动产,包括电力、热力、气体在内,提供的加工、修理修配劳务等。建筑业的增值率税率和增值税征收率为11%和3%,其中建筑安装税率为11%...