一般纳税人和小规模纳税人的区别 一般纳税人和小规模纳税人的区别认定区别

一般纳税人和小规模纳税人的区别~

小规模与一般纳税人的区别？

1、销售额控制不同：小规模纳税人连续12个月销售额不能超过最高额度，超过后应转为一般纳税人；一般纳税人的销售额没有限额。
2、税率不同：小规模纳税人除出租、出售不动产征收率5%以外，其他都是3%；一般纳税人增值税分6%、11%、17%三档税率；
3、增值税计算方式不同：小规模纳税人应交增值税=含税价÷（1+征收率）×征收率；一般纳税人应交增值税=销项税-进项税；
4、开具增值税发票不同：部分小规模纳税人不能开具增值税专用发票或月销售额超过3万才能开具专票；一般纳税人可以开具增值税专用发票；
5、抵扣进项不同：小规模纳税人不能抵扣进项税，一般纳税人执行一般计税法的可以抵扣进项税。

扩展资料：
一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
认定标准
1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。
需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
领购
需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。
单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准
1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。
2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
参考资料：小规模纳税人 百度百科-一般纳税人

1、计税方法不同

一般纳税人原则上采用一般计税方法（提供公共交通运输服务等特定应税行为的一般纳税人也可选择简易计税方法）。小规模纳税人采用简易计税方法。

2、税率与征收率不同

一般纳税人适用增值税税率（简易计税的除外），目前增值税税率包括13%、9%、6%，0。（2019年4月1日施行）小规模纳税人适用增值税征收率，目前增值税征收率包括5%、3%。

3、增值税发票使用不同

一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票。除部分国家税务总局规定的行业（如住宿、建筑等8个行业）小规模纳税人可以选择自行开具专用发票外，大部分小规模纳税人不能自开专用发票，如果需要开具专用发票可以到税务机关申请代开。

小规模纳税人和一般纳税人的区别:
主要区别在于小规模纳税人可开6%的发票,一般纳税人可以开17%的增值税发票.
小规模纳税人的认定范围
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
小规模纳税人的认定标准是：（1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。（2）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。（3）自1998年7月1日起，凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人，均应按照小规模纳税人的规定征收增值税。这里的商业企业是指从事货物批发或零售的企业、企业性单位以及从事货物批发或零售为主，并兼营货物生产或提供应税劳务的企业或企业性单位。
对小规模纳税人的确认，由主管税务机关依照税法规定的标准认定。
一般纳税人是指年应征增值税销售额超过小规模纳税人的标准的企业和企业性单位。

一般纳税人和小规模纳税人有哪些区别呢，欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信或电话,有很多企业刚开始不知道作为小规模纳税人好，还是作为一般纳税人好的，别急，今天我们就来聊聊这其中的区别有哪些！！！ 一、开票种类不同： 一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物可以取得增值税专用发票，而小规模纳税人销售货物的时候不能开具增值税专用发票；，如果小规模纳税人需要开增值税专用发票，则需要凭销售合同向当地税务局申请代开发票 二、税收政策不同： 小规模纳税人企业，自2022年4月1日之后开具增值税专用发票按3%征收，开具增值税普通发票可享受免税 三、开票的税点不同： 一般纳税人按照销项税--进项税计税纳税，生产企业小规模纳税人按照销售货物或增值税劳务，销售额×税率计算纳税 四、客户群体不同： 小规模的客户群体基本上都是小规模的公司，要的增值税普通发票较多，一般纳税人公司的客户群体基本上都是一般纳税人开具增值税专用发票较多，因为专票即可以抵扣增值税又可以抵扣企业所得税 五、账务处理的不同： 企业成立之后，不论是否有业务都要做账报税，而小规模和一般纳税人做账区别如下： （1）一般纳税人按价款部分计入成本，税款部分计入“应交税金—应交增值税—进项税额”账户 （2）而小规模纳税人按全额计入成本 六、税率与征收率： 1、征收率 （1）一般纳税人:基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物 （2）小规模:按3%征收率 2、税率 （1）税率不一样，小规模3%，一般纳税人17% （2）一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的 （3）一般纳税人可以开增值税专用票，小规模纳税人不能够开增值税专用票! （4）一般纳税人：生产性企业年销售额在50万以上、商业性企业年销售额在80万以上适用税率：17%和13%(适

简单的说
一、认定条件：
1）主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在50万元以上的，可以认定为一般纳税人，50万以下的为小规模；2）主要从事货物批发零售的：年销售额80万以上的可以认定为一般纳税人,80万以下为小规模。
二、税收管理的规定：
1）一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；计算方法为销项减进项。
2）小规模：只能使用普通发票；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣；计算方法为销售额×征收率。
三、税率与征收率：
1）一般纳税人：基本税率17％，税法还列举了5类适应13％低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收（参照小规模）。
2）小规模：3％征收率

1、税率不同，一般纳税人是17%，小规模是3%
2、增值税抵扣不同，一般纳税人可以计算抵扣抵扣17%的进项税，小规模不能
3、认定标准不同