差额征税会计分录怎么做
因一般纳税人按照简易计税方法差额纳税，简易计税方法的应纳税额对应的科目是应交税费—未交增值税，其抵减的销项税额不能抵减一般计税方法的销项税额，所以没有按照财会〔2012〕13号规定的，在应交税费—应交增值税增设营改增抵减的销项税额科目下核算，在应交税费—未交增值税科目下核算按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税。
1、确认收入时会计处理：
借：银行存款，
贷：主营业务收入，
应交税费—未交增值税。
2、支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理：
借：应交税费—未交增值税，
主营业务成本，
贷：银行存款。
营改增差额扣税会计分录
2.小规模纳税人差额征税的会计处理 试点纳税人中的小规模纳税人提供交通运输业服务和国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，其支付给试点纳税人的价款，也允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除。按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税...
小规模开差额劳务发票的会计分录
小规模开差额劳务发票的会计分录 小规模纳税人的话,发生收入时:借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税金--应交增值税 发生可以差额抵扣的支出时:借:相关支出科目 应交税金--应交增值税 贷:银行存款 差额征税的账务处理 根据《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会〔2016〕22号)的规定...
土地价款差额计税的账务处理,怎么做会计分录?
当会计人员处理土地价款差额计税的账务问题时，固定资产转入清理相应会计分录怎么做?收到转让款又如何做会计分录?来跟随深空网一同了解下吧!土地价款差额计税的账务处理怎么做?1、固定资产转入清理时，会计分录如下：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产2、收到转让款时，会计分录如下：借：银行存款贷：...
旅游业小规模会计分录怎么做?
旅游业小规模会计分录怎么做?1、当试点纳税人中的一般纳税人接受应税服务时,按照规定若是实行差额征税的,则对于按照税法规定允许扣减的增值税额,应当借记"应交税费--应交增值税"等科目.2、当按照实际支付或者应付的金额与上述增值税额的差额时,则应当借记"主营业务成本"等科目,按照实际支付或者应付的...
差额征税会计分录怎么做
计提个税会计分录怎么做计提个税会计分录是企业会计活动中不可或缺的一部分，它可以帮助企业准确计算应纳税款，从而避免税务方面的处罚。本文详细介绍了计提个税会计分录的基本概念、计算方法和记账凭证的编制，以及计提个税会计分录的实施过程，并对计提个税会计分录的实施过程中可能遇到的问题进行了讨论。1、...
个人所得税需要计提吗?会计分录怎么做?
借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——个人保险 应交税费——应交个人所得税 银行存款 对于个人所得税退回后，可以这样以下会计分录：1、收到时 借：现金 贷：其他应付款 2、发给员工时 借：其他应付款 贷：现金 3、如果不给员工，作为公司收入 借：现金 贷：营业外收入 个税免征额 公众...
旅游业小规模纳税人会计分录怎么做,旅游业是差额纳税
贷：银行存款、应付账款等科目（按实际支付或应付的金额）对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，贷记“主营业务成本”等科目差额征税的会计处理。
小规模开差额劳务发票的会计分录
小规模开差额劳务发票的会计分录小规模纳税人的话,发生收入时:借:银行存款贷:主营业务收入应交税金--应交增值税发生可以差额抵扣的支出时:借:相关支出科目应交税金--应交增值税贷:银行存款差额征税的账务处理根据《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会〔2016〕22号)的规定:1、企业发生...
劳务派遣差额纳税的会计分录怎么做
劳务派遣差额征税的会计分录应该怎么做财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知(财税〔2016〕47号)一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得...
缴纳税费会计分录 交税的会计分录是什么
发生销售退回的,应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。⑤差额征税的会计处理一般纳税企业提供应税服务,按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给其他单位或个人价款的,按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“主营...