税务检查中虚列捐赠款如何处理

~

税务检查中虚列捐赠款如何处理

调增应纳税所得额，补缴企业所得税，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定的偷税情形对少缴税款进行百分之五十至五倍的处罚。

公益救济性捐赠支出在税务上应如何处理?

公益救济性捐赠超过应纳税所得额3%的部分不允许在税前扣除，年末进行所得税计算时，先将当年的利润总额进行纳税调整，对此项捐赠则全部调增应纳税所得额，其他专案正常调整，得出的应纳税所得额乘以3%，若当年的损赠小于这一金额，则可以全额在税前扣除，若超支则需结超支额进行纳税调整。（注意，以上进行纳税调整时已经全额将捐赠支出调整增加，在最后计算完后要根据计算结果将这一专案减去）

个人捐赠款项个得税会计分录

你问的是不是按照惯例假设该给张三代扣300个人所得税，现在就扣200就行了，那你就少扣他的应付职工薪酬就好了，分录
借：应付职工薪酬 200
贷：应交税费——应交个人所得税 200
要不是我说的情况，你就解释一下。

民非企业接受捐赠款用于购装置如何核算

接受捐赠时
借：银行存款/现金
贷：营业外收入
购买装置时
借：固定资产
贷：银行存款/现金
进项税
接受捐赠收入是指执行企业会计制度的纳税人接受的捐赠收入，将其计入资本公积核算的，应进行纳税调整。2006年释出的新《企业会计准则》和2013年释出的《小企业会计准则》接受的捐赠收入应计入“营业外收入”，不再进行调增纳税所得额。目前《企业会计制度》没有法律法规明确废止，但实务中很少应用。

税务检查中，发现07年多抵了电费进项，另07年下脚料未走销售，税务局让补税，请问各位高人，账务如何处理

下脚料补开发票，或者计入为开票收入，计提销项税。
电费进项多抵扣的进行进项税转出
涉及收入、成本费用变动的还需要在“以前年度损益”中进行调整。

支付寺庙建寺的捐赠款算是公益性捐赠吗

支付寺庙建寺的捐赠款，不是公益性捐赠。
《中华人民共和国公益事业捐赠法》：
第三条 本法所称公益事业是指非营利的下列事项:
(一)救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动;
(二)教育、科学、文化、卫生、体育事业;
(三)环境保护、社会公共设施建设;
(四)促进社会发展和进步的其他社会公共和福利事业。
第十条 公益性社会团体和公益性非营利的事业单位可以依照本法接受捐赠。
本法所称公益性社会团体是指依法成立的，以发展公益事业为宗旨的基金会、慈善组织等社会团体。
本法所称公益性非营利的事业单位是指依法成立的，从事公益事业的不以营利为目的的教育机构、科学研究机构、医疗卫生机构、社会公共文化机构、社会公共体育机构和社会福利机构等。

捐赠款一定要进入财政管理吗

个人直接捐赠给学校的捐赠款能抵个人所得税吗--------不可以抵扣个人所得税。
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十四条规定:“个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。”由此可见，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠，可以从其应纳税所得额中扣除，但个人直接向希望小学的捐赠不得税前扣除。
其次对个人通过中国境内的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠，按照个人所得税法及其相关法规的规定，依法在缴纳个人所得税前扣除。税前扣除办理手续根据《国家税务总局关于个人向地震灾区捐赠有关个人所得税征管问题的通知》(国税发[2008]55号)二 规定:“个人直接通过 *** 机关、非营利组织向灾区的捐赠，采取扣缴方式纳税的，捐赠人应及时向扣缴单位出示 *** 机关、非营利组织开具的捐赠凭据，由扣缴单位在代扣代缴税款时，依法据实扣除;个人自行申报纳税的，税务机关凭 *** 机关、非营利组织开具的接受捐赠凭据，依法据实扣除。”
再者可在个人所得税前全额扣除向教育事业的捐赠的政策有:
《财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知》(财税[2004]39号)规定:“纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠，准予在企业所得税和个人所得税前全额扣除。”
《财政部国家税务总局关于纳税人向农村义务教育捐赠有关所得税政策的通知》(财税[2001]103号)
一、企事业单位、社会团体和个人等社会力量通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳企业所得税和个人所得税前的所得额中全额扣除。
二、本通知所称农村义务教育的范围，是指 *** 和社会力量举办的农村乡镇(不含县和县级市 *** 所在地的镇)、村的小学和初中以及属于这一阶段的特殊教育学校。纳税人对农村义务教育与高中在一起的学校的捐赠，也享受本通知规定的所得税前扣除政策。
三、接受捐赠或办理转赠的非营利的社会团体和国家机关，应按照财务隶属关系分别使用由中央或省级财政部门统一印(监)制的捐赠票据，并加盖接受捐赠或转赠单位的财务专用印章。税务机关据此对捐赠单位和个人进行纳税所得扣除。

国际农发基金捐赠款的外汇性质

属于非货物贸易的二次收入（经常转移），可以查询《新版常用国际收支交易编码与交易附言指导目录》

接受的公益事业捐赠款是否应纳税？

他们的劳动报酬主要有两部分：一部分是拿北京市的最低工资，由县财政支付，另一部分是北京市法律援助基金会和北京金杜律师事务所的捐赠款。捐赠款的用途就是扶持延庆县农村公益法律服务事业，由延庆县司法局统一管理，并以以件计补的办法将捐赠款按月随最低工资一起发放给公益法律服务工作者。我认为在公益法律服务工作者的报酬中，由我局接受捐赠、发放给公益法律服务工作者的补贴费不应纳入个人所得税，以彰显国家对公益事业的支援。公益法律服务工作者的这部分收益到底该不该纳入个人所得税的征税范围？回复意见：您好：您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的资讯简要回复如下： 《中华人民共和国个人所得税法》第四条三项按照国家统一规定发给的补贴、津贴，免纳个人所得税。 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十三条规定：税法第四条第三项所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的 *** 特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。 贵单位所支付的公益法律服务报酬不属于上述免税所得，应缴纳个人所得税。国家税务总局2011/02/23

企业接受的非货币性捐赠，应如何处理其所得税？

企业接受捐赠的非货币性资产，应按接受捐赠资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期的应纳税所得额。企业取得的捐赠收入金额较大，并入一个纳税年度缴税确有困难的，经主管税务机关稽核确认，可以在不超过5年的期间内均匀计入各年度的应纳税所得。MBA智库文件
企业接受捐赠的存货、固定资产、无形资产等，在经营中使用或将来销售处置时，可按税法规定结转存货销售成本、投资转让成本或扣除固定资产折旧、无形资产摊销额。
例：某企业接受一批材料捐赠，捐赠方无偿提供市场价格的增值税发票注明价款10万元，增值税1.7万元；受赠方自行支付运费0.3万元，该批材料入账时应并入应纳税所得额多少？
解析：企业接受捐赠的非货币性资产，应按接受捐赠资产的入账价值确认捐赠收入，则该批材料入账时应并入应纳税所得额的部分为：10+1.7=11.7（万元）