甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为 17％，材料采用实际成本进行日常核算。 甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。生产中所需W材...

甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17% ，材料采用实际成本进行日常核算~

（1）借：原材料 600000
应交税费——应交增值税(进项税额) 102000
贷：应付票据 702000

（2）借：长期股权投资 479700
贷：原材料 410000
应交税费——应交增值税(销项税额) 69700

（3）借：应收账款 234000
贷：主营业务收入 200000
应交税费——应交增值税(销项税额) 34000

借：主营业务成本 160000
贷：库存商品 160000

（4）借：在建工程 351000
贷：原材料 300000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)51000

（5）借：待处理财产损溢 117000
贷：原材料 100000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17000

（6）借：应交税费——应交增值税 25000
贷：银行存款 25000

答：1.借：原材料——W材料　　 　　　216+1.8=217.8
应交税费——应交增值税(进项税额) 36.72
贷：其他货币资金——银行汇票存款　　　　　254.52
借：银行存款　　　　　　　 300-254.52=45.48
贷：其他货币资金——银行汇票存款　　　　　 45.48
2.
借：原材料——W材料　　　 　 163+0.4=163.4
应交税费——应交增值税(进项税额)27.71
贷：应付票据　　　　　　　　　　　　　　　191.11
3.
借：原材料——W材料　　　　　　　　　　　1415
应交税费——应交增值税(进项税额) 240.55
贷：实收资本　　　　　　　　　　　　　　1655.55
4.
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　200.07
贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　　　171
应交税费——应交增值税(销项税额)　　29.07
5.
借：待处理财产损溢　　　　　14
贷：原材料——W材料　 　　14(0.28×50)
借：营业外支出　　　　　 　　4
其他应收款　　　　　　　10
贷：待处理财产损溢　　　　　　　　　14
6.（1）
产品的定额分配率=2000×0.28/(20×24+10×52)=0.56
A产品的成本=20×24×0.56=268.8(万元)
B产品的成本=10×52×0.56=291.2(万元)
借：生产成本——A产品　　　　　　　　268.8
——B产品　　　　　　　　291.2
制造费用　　　　　　　196　(0.28×700)
管理费用　　　　　　　126　(0.28×450)
贷：原材料——W材料　　　　　　　　　　　882
（2）
借：委托加工物资　　　　　　　100×0.28=28
贷：原材料——W材料　　　　　　　　　　　 28
（3）
借：其他业务成本　　　　　　 600×0.28=168
贷：原材料——W材料　　　　　　　　　　　168
7.W材料账面余额=(385+217.8+163.4+1415)-14-882-28-168=1089.2(万元) 　
W可变现净值是1000万元，计提的存货跌价准备=1089.2-1000=89.2 (万元) 　
借：资产减值损失　　　　　　　　　　　89.2 　　
贷：存货跌价准备　　　　　　　　　　　　　89.2

拓展资料：
计算公式
存货跌价准备=库存数量×（单位成本价－不含税的市场价）
计算结果如为正数，说明存货可变现价值低于成本价，存在损失，就按此数计提存货跌价准备，如为负数，就不需计提。
具体的会计分录做法如下：
A商品第一次计提跌价准备：
借：资产减值损失 －－存货减值损失 （成本-可变现净值）
贷：存货跌价准备-------A商品 （成本-可变现净值）
A商品第n次计提跌价准备：(即每一次都要把其账面价值调整为当期预测市场价值下的价值)
借：资产减值损失 （可变现净值低于成本的差额-“存货跌价准备”科目原有余额）
贷：存货跌价准备-------A商品 （可变现净值低于成本的差额-“存货跌价准备”科目原有余额）
A商品跌价准备的转回：（当当期可变现净值低于成本的差额小于“存货跌价准备”科目原有余额时。即存货价值得到一定的恢复）
借：存货跌价准备-------A商品 （“存货跌价准备”科目原有余额-可变现净值低于成本的差额）
贷 ：资产减值损失 （“存货跌价准备”科目原有余额-可变现净值低于成本的差额）
A商品跌价准备的结转：（分生产经营领用的存货，销售的存货，可变现净值为零的存货来不同对待）
生产经营领用的存货：（领用时一般可以不立即结转，待期末计提存货跌价准备时一并调整，下面的是同时结转的）
借：生产成本 （B材料的账面金额）
贷：原材料-------B材料 （B材料的账面金额）
借：存货跌价准备-------B材料 （B材料相应的存货跌价准备）
贷：生产成本 （B材料相应的存货跌价准备）
销售的存货：（在结转销售成本的同时，结转相应的存货跌价准备）
借：银行存款
贷：主营业务收入
应缴税费------应缴增值税
借：主营业务成本 （A商品账面金额）
贷：库存商品-----A商品 （A商品账面金额）
借：存货跌价准备-------A商品 （已计提的存货跌价准备）
贷：主营业务成本 （已计提的存货跌价准备）
可变现净值为零的存货：（将其账面余额全部转销，同时转销相应的存货跌价准备）
借：管理费用 （刨去跌价准备所剩的价值）
存货跌价准备------A商品 （转销相应的存货跌价准备）
贷：库存商品------A商品 （转销A商品账面金额）
参考资料来源：存货跌价准备_百度百科

1、
借：原材料60
借：应交税费-应交增值税（进项税额）10.2
贷：应付票据70.2

2、
借：应收账款23.4
贷：主营业务收入20
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）3.4

3、
借：在建工程35.1
贷：原材料30
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）5.1
4、
借：待处理财产损溢11.7
贷：原材料10
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）1.7

5、
借：应交税费-应交增值税（已交税金）2.5
贷：银行存款2.5

借方 贷方
10.2 3.4
5.1
1.7
2.5
----------------------------------
余额在借方2.5
因此，"应交税费-应交增值税"期末有余额，余额在借方，余额为2.5万元。

6、
借：应交税费-未交增值税2.5
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）2.5