补缴以前年度附加税会计分录
补缴以前年度增值税会计分录
一、税款滞纳金:
借:营业外支出-税款滞纳金
贷:银行存款
二、补缴增值税
1、应缴未缴
借:应交税费-增值税
贷:银行存款
2、经税务检查,额外需补缴的
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-增值税-税收检查调整
缴纳时
借:应交税费-增值税-税收检查调整
贷:银行存款
(也可不用应交税费,直接做分录为:
借:以前年度损益调整
贷:银行存款)
三、补缴所得税
借:以前年度损益调整
贷:银行存款
以前年度增值税退税怎么做账
答:1、如果在本年度退回的情况:
收到退税款 借:银行存款贷:所得税费用
结转所得税 借:所得税费用贷:本年利润
2、如果在下年度退回的情况:
借:银行存款贷:应交税费--应交所得税借:应交税费--应交所得税贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配--未分配利润
3、政策退税的处理:
按"政府补助"处理即可
借:银行存款
贷:营业外收入--所得税退税
为什么要出口退税
答:一、调节职能的单一性
我国对出口货物实行退(免)税,意在使企业的出口货物以不含税的价格参与国际市场竞争.这是提高企业产品竞争力的一项政策性措施.与其他税收制度鼓励与限制并存、收入与减免并存的双向调节职能比较,出口货物退(免)税具有调节职能单一性的特点.
二、收入退付行为
税收是国家为满足社会公共需要,按照法律规定,参与国民收入中剩余产品分配的一种形式.出口货物退(免)税作为一项具体的税收制度,其目的与其他税收制度不同.
它是在货物出口后,国家将出口货物已在国内征收的流转税退还给企业的一种收入退付或减免税收的行为,这与其他税收制度筹集财政资金的目的显然是不同的.
三、间接税范畴内的一种国际惯例.
补缴以前年度增值税的会计分录
例如:小规模企业,税务自查时查出,上年有笔收入未入账,要求补缴增值税,
借:应收账款、现金等
贷:以前年度损益调整
应交税费--未交增值税
补缴的税款能否在补交年度企业所得税税前扣除
参考《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.
《企业所得税法实施条例》第三十一条规定企业所得税法第八条所称税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加.
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.
公司接受税务稽查,对税务查补以前年度的税款,可以按上述规定进行企业所得税处理.
补交上年税款,小企业会计准则下无以前年度损益科目,可以自己添加这个科目吗
《小企业会计准则》不设"以前年度损益调整"科目,是为了帮助小企业简化核算.在处理以前年度损益时跳过"以前年度损益调整"科目将以前年度的损失和收益正负相抵后直接计入未分配利润.
补交上年税款
借:利润分配-未分配利润
贷:应交税费-应交企业所得税
补缴以前年度增值税会计分录如上,财务人员在有需要补缴以前年度增值税的时候,可以根据公司的类型来完成入账,如果是一般纳税人企业,在会计分录上也有不一样的地方.如果补缴的是当年的增值税,在做账时分录也会不一样.
补缴附加税会计分录
1、补计提上年附加税的会计分录是：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加 2、涉及所得税调整的会计处理：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 3、结转以前年度损益调整的分录：借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 ...
补交以前年度的增值税、所得税、城建税、教育费附加的会计分录
补交税金，先计提：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交增值税（纳税调整）贷：应交税费——应交所得税（纳税调整）贷：应交税费——应交城建税（纳税调整）贷：应交税费——应交教育费附加（纳税调整）缴纳时：借：应交税费——应交增值税（纳税调整）借：应交税费——应交所得税（纳税...
补交以前年度的城建税和附加税如何做账
需要根据情况来判断，如果企业已经正常计提了该项税费，只是没有缴纳的，可以直接做如下分录进行处理，借：应交税费—应交城建税，应交税费—教育费附加等，贷：银行存款。如果以前年度的城建税和其他附加税，没有计提的，这需要补充计提，通过以前年度损益调整科目来进行计提。
缴纳地方教育附加税怎么做账?如何做会计分录?
如何做会计分录?这时候一般借记应收账款，贷记主营业务收入。来跟随深空网一同了解下吧!缴纳地方教育附加税的账务处理，怎么做会计分录?先确认收入：借：应收账款贷：主营业务收入计提增值税及附加税：借：主营业务税金及附加贷：应交税费——应交教育费附加补交以前年度地方教育费附加会计分录怎么做?借...
补提上年附加税怎么做会计分录?
一般增值税发生补缴的情况，也要补缴相应的附加税。请问补提上年附加税怎么做会计分录？补提上年附加税的的账务处理借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交城建税应交税费——应交教育费附加缴纳时：借：应交税费——应交城建税应交税费——应交教育费附加贷：银行存款附加税是什么意思？附加税是...
...城建税、教育附加、个税,今年怎么补记缴纳(银行存款扣款)的分录...
用银行扣款的回单和税务发票作附件）借：其他应付款——营业税 ——城建税 ——教育附加 ——个人所得税 贷：银行存款 2、正确 3、上年的保险如果不多，直接进入今年的费用，借：管理费用 贷：银行存款 如果是金额较大且没有入费用挂其他应付款账户的，要调整以前年度溢的。
缴纳以前年度税费如何做会计分录
我想是这样吧：1.借：以前年度损益调整－调整06年主营税金及附加 贷：以前年度损益调整－调整07年主营税金及附加 这一步调整的你07年做的错误的分录，因为跨年了，只能通过以前年度损益调整科目调整报表的年末数了。2.借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整－调整06年主营税金及附加 这一步...
补计提上年附加税如何做分录
补计提上年附加税的的账务处理：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加 涉及企业所得税调整的的账务处理：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税
附加税的会计分录怎么做
附加税的会计分录是借：税金及附加，贷：应交税费—应交城市维护建设税—应交教育费附加，贷：应交税费—应交城市维护建设税—应交地方教育费附加；实际缴纳时：借：应交税费—应交城市维护建设税，应交税费—应交教育费附加，应交税费—应交地方教育附加，贷：银行存款；期末结转到本年利润：借：本...
上一年度多缴了教育费附加,已经办理了抵税,如何做会计处理?
1、如题所述，该调整事项应通过以前年度损益调整科目处理，调整的会计分录如下：借：其他应收款（应退回教育费附加）贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：未分配利润 在抵缴当期教育费附加并编制会计分录时，冲销其他应收款科目则可；如上调整将影响上年度企业所得税，对所涉企业所得税也应...