关于应缴税费-增值税下设的科目
你第一个交税的分录正确，后两个分录不对。
已交的增值税不用结转，上月发生时，
借：银行存款或应收账款a
贷：主营业务收入b
应交税金-应交增值税（销项税额）c=b×17%
月末与进项税额抵减后，借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金-未交增值税
下月例证期交税时，借：应交税金-未交增值税
贷：银行存款
以上是增值税一般纳税人做的分录，小规模纳税人不抵扣进项税，发生销售时，
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税
下月例证期交税时，借：应交税金-应交增值税
贷：银行存款
每月需结转的会计分录如下：
1、收入转入“本年利润”，借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入等
贷：本年利润
2、成本费用转入“本年利润”，借:本年利润
贷：主营业务成本
主要业务税金及附加
其他业务支出
营业费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税
3、投资净收益转入“本年利润”，借：投资收益
贷：本年利润
若为投资净损失，借：本年利润
贷：投资收益
这是所有应结转的科目，你企业涉及不到的不用结转
希望对你能有帮助！
根据《城市维护建设税暂行条例》规定，城建税的计税依据是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额，不包括加收的滞纳金和罚款。
但是，比如你2月应缴增值税5000，那么你应该在2月计提城建与教育费附加（我按一般情况7%、3%、1%计算），分录如下：
借：主营业务税金及附加 550
贷：应交税费——应交城市建设税 350
应交税费——应交教育费附加 150
应交税费——应交地方教育费附加 50
到3月份实际支付的时候，再做以下分录：
借：应交税费——应交城市建设税 350
应交税费——应交教育费附加 150
应交税费——应交地方教育费附加 50
贷：银行存款/库存现金 550
比如，“应交税金-应交增值税”可以根据需要设置如下科目：
应交税金-应交增值税-进项税额
应交税金-应交增值税-已交税金
应交税金-应交增值税-销项税额
应交税金-应交增值税-出口退税
应交税金-应交增值税-进项税额转出
应交税金-应交增值税-出口销售抵减内销税
应交税金-应交增值税-应退税金
应交税金-应交增值税-未交增值税金
应交税金-应交增值税-增值税检查调整
"转出未交增值税” 和 “转出多交增值税”这两项在手工账处理时可以运用，因为手工账页都有列示这两项内容，目的是把“应交税金-应交税值税”余额做平，转到一级科目“应交税金-未交增值税”。也可以不必运用这两个科目，实际意义不是很大，上述我给出的会计科目是我们在财务软件应用时配置的，就没有考虑这一步结转的问题！手工账也其实也可以应用这些科目。
上述会计科目应用简要说明如下：
采购材料取得增值税专用发票，相应进项税抵扣额计入科目“应交税金-应交增值税-进项税额”；销售产品开具销售发票（增值税专用发票或是普通发票），相关销项税额计入科目“应交税金-应交增值税-销项税额”；当月因福利领用自产产品或是领用样品等需作进项转出业务，则需要计入科目“应交税金-应交增值税-进项税额转出”；对增值税账专用账簿中（财务软件下可能没有那用的格式）进行实现增值税的计算：销项税-进项税+进项税额转出，得到应交增值税（负数则为留抵税），对实现的增值税，可在做会计分录，将上述三项内容转出，实现税额计入“应交税金-应交增值税-未交增值税”（负数体现的是当期留下抵），此会计分录，根据需要，其实不必做，作为三级科目，实际已经在“应交增值税”二级科目下记录了，且都体现在同一个账簿中；次月缴纳上月增值税，应该计入“应交税金-应交增值税-已交税金”，能够直观地体现公司交纳税款的情况!!
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已交税金是用来核算当月缴当月的增值税的
未交税金用来核算交上月的,当然上月是通过转出未交税金明细科目的借方转出的
1、当月发生销售，借方应该有：应交税费-增值税-销项 ，贷方：产品（商品）销售收入。
2、次月缴纳上月增值税 ，贷：银行存款 借：应缴税金—增值税—已缴税金
3：OK
如何进行应交增值税明细项目的核算
如果是一般纳税人，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“预缴增值税”“未交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留抵税额”“增值税检查调整”等二级科目进行核算。一、“应交增值税”明细科目：“应交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业应税行为的进项...
...时和缴纳时,能不能都通过应交税费--应交增值税(销项税)核算_百度...
一般的企业，在增值税（销项税）计提时和缴纳时，都是通过应交税费--应交增值税（销项税）核算，而不设置未交增值税和已交税金核算。大企业都十分艰巨设置未交增值税和已交税金科目。
应交税费-应交增值税下的明细科目问题
你可以使用增值税明细账。这个账就是所有的增值税的三级科目在一起核算的账。
什么情况下用应交税金-应交增值税-已交税金的科目?
2、根据财税【2016】36号《营业税改征增值税试点实施办法》第四十七条：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。这种情况下，预缴的...
应交税费-应缴增值税的余额是借方的或者贷方的分别表示什么概念呢?是...
应交税费-应缴增值税放在在借方表示企业采购原材料等需要交纳的税额，称之为进项税，进项税留抵。交税费-应缴增值税放在贷方一般表示企业销售商品需要缴的税款额，称之为销项税。应交税费-应缴增值税余额放在借方是要多缴税金，应缴增值税余额放在贷方表示应缴的税额。而一个企业的销项税-进项税=本月...
应交税金-应交增值税月末怎么结转?
不需要每月结平。根据新的会计准则已经没有应交税金科目了，而变成了应交税费。其下设的应交增值税二级科目有如下三科目：进项税额、已交税金、21710103减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税。应交税费-应交增值税是多栏账，其借贷方...
月末必须要把进销项税转为未交增值税吗
1.月末，无需将“应交税金——应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，原明细科目（包括“销项税额”、“进项税额”在内）余额在年中各月月末予以保留。2.月末，增值税经计算为应交的，则：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应...
前任会计几年前与我交接时应缴税费-应交增值税科目留有一万余元的余额...
看企业是否欠税看应交税金-未交增值税是否有余额，如贷方有余额说明存在欠税问题，关系是这样的企业当月缴纳了当月的增值税120-117=3万元分录借：应缴税金-已交增值税贷：银行存款
小规模企业交纳增值税会计分录
不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，交税的分录都是一样的，只不过在计算增值税时有差别。分录如下：借：应缴税费——应缴增值税——已交增值税 贷：银行存款 一般纳税人转出及支付增值税：借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 ...
应交税费科目下的应交增值税子科余额怎么处理
取得收入 借:银行存款 贷:应交税费-应交增值税 贷:主营业务收入 实际缴纳的时候 借:应交税费-应交增值税 贷:银行存款 这样看着非常清晰,科目也简单,期末一看科目余额表,如果都缴纳了,应交税费-应交增值税余额就是0.但一般情况下按季度申报,年底应交增值税都有余额,也就是第四季度的余额,这个...