旅客运输票据的抵扣情形有哪些
取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,可抵扣进项税额=(票价+燃油加费)÷(1+9%)×9%
2.火车票:
取得注明旅客身份信息的铁路车票的,可抵扣进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
3.公路、水路客票:
取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,可抵扣进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
4.旅客运输增值税电子普通发票:
按照增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。
5.以下没有注明旅客身份信息的票证不能抵扣进项税。
(1)2019年4月1日前取得的国内旅客运输服务票据。
(2)打车获得的出租车票。
(3)长途客运手撕客票。
(4)定额发票。
(5)纳税人接受航空运输销售代理企业提供机票代理服务取得的增值税普通发票。
(6)非本单位员工发生的国内旅客运输服务(国内旅客运输服务,限于与本单位签订了劳动合同的员工,以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。)
政策依据:
《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)
《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)
No.2、跨境旅客运输服务票据:不能抵扣
1.纳税人提供国际旅客运输服务,适用增值税零税率或免税政策。所以,一般纳税人支付跨境旅客运输服务费用后,取得跨境旅客运输服务票据不能抵扣进项税额。
2.根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)件4“跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定”第一条规定,国际运输服务,是指:
(1)在境内载运旅客或者货物出境。
(2)在境外载运旅客或者货物入境。
(3)在境外载运旅客或者货物。
No.3、通行费发票:据实判断
1.现在支付的道路通行费,必须取得电子普通发票抵扣进项税:
(1)纳税人支付的道路通行费,按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。
(2)高速公路通行费部分只能取得左上角标识“通行费”字样的增值税电子普通发票才可以抵扣进项,其他票据都不是增值税合法抵扣凭证。
2.桥、闸通行费纸质发票:
纳税人支付的桥、闸通行费,可以按照取得的通行费发票上注明的收费金额计算可抵扣的进项税额:
桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5% 。
3.以下发票不能抵扣进项税:
(1)财政部监制的通行费纸质发票。
(2)道路通行费纸质发票。
(3)不征税发票。
哪些普通发票可以抵扣增值税
目前可以抵扣的票据有： 1、 增值税专用发票 ：一般是17%，13%; 2、海关完税凭证：一般是17%，13%; 3、铁路货运票：7%; 4、运输发票(其中的运费)：7%(国际货运代理及其他均不可); 5、农副产品收购：13%。
火车票的越站补票上没有身份信息能抵税吗
目前对于旅客运输票据抵扣增值税的规定是：票据上需要登记有旅客信息（姓名、身份证号码）才可以抵扣增值税，并一次性打印，手工补写的不可以。补票票面上会注明“限乘当日当次车，随原票使用有效”，车上补的票在报销时应和原车票一同报销，不能单独报销。
国内机票取得增值税电子普通发票的,能抵扣进项税吗?
火车、飞机、长途客运票据的进项税额怎么计算?1、取得专用发票的,按专用发票抵扣规则抵扣.2、取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;3、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9 4、取得注明旅客身份信息...
哪些票据凭证可以抵扣增值税进项税额?
政策依据：《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）第七条 《交通运输部 财政部 国家税务总局 国家档案局关于收费公路通行费电子票据开具汇总等有关事项的公告》（交通运输部公告2020年第24号）第二条 07 旅客运输凭证 纳税人购进国内旅客运输服务，其...
...那么车票和住宿费的进项税能抵扣吗,还是要做进项转出?
有些可以抵扣，有些不可以抵扣，比如乘坐公共交通工具取得的票据的进项税额是无法抵扣的。根据财税[2016]36号文，购进的旅客运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，所以如果乘坐公共交通工具取得的票据的进项税额是无法抵扣的。但如果驾驶公司自有车辆出差，就不属于购进旅客运输服务，行驶过程中花费的汽油...
高速公路过路费可以抵扣进项税吗
包含专票等允许抵扣的票据），填写在第10栏“本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”中，本栏不参与税款计算。法律依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。（二）...
增值税抵扣怎么算
（3）航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%；铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%；公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%。增值税抵扣发票是什么 增值税抵扣发票是计算增值税的时候准予扣除增值税进项税额，进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务...
退税会计分录怎么处理
有些票据不会打印旅客身份信息,比如出租车发票、客运定额发票等,按照政策规定,这些未注明旅客身份信息的客票,暂不得抵扣增值税.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,可以作为进项税额抵扣的凭证有:增值税专用发票、增值税电子普通发票,注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他...
预借差旅费会计分录怎么做
从2019年4月1日起,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣.考虑到国内旅客运输服务多数情况下提供的是车票、船票、机票等,而不是增值税专用发票,39号公告同时补充规定,纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:(1)取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;(2...
各类发票样票及审核要点大全
增值税发票有两种类型,一种是增值税普通发票,一种是增值税专用发票。 ①增值税普通发票 一般来说,增值税普通发票是不可以抵扣的增值税销项税,但是农产品生产经营个体户通过税控系统开具的免税发票可以计算抵扣,发票的左上角有“收购”二字。 ②增值税专用发票 ...