企业所得税汇算清缴的具体操作流程是什么？
税务汇算清缴，顾名思义，是对企业所得税年度结算的重要环节。当企业在一年中按照季度预缴所得税后，年终需要进行一次全面的汇算清缴，目的是将会计利润调整为符合税法规定的应纳税所得额。
对于大型企业与上市公司，递延法是常用的计税策略：在会计账目中，所得税费用以会计利润的25%计算，而应交税费则以税务利润的25%为准。如果这两个数值存在差异，即借方（递延所得税负债）超过应交税费（800元），意味着企业需要在本期缴纳800元，剩余的差额（200元）则作为递延所得税负债，留待未来缴纳。反之，借方小于应交税费，会产生递延所得税资产，这部分税款将暂时返还给企业。
相比之下，中小型企业通常采用应付税款法，其会计分录为：借记所得税费用，贷记应交税费——企业所得税，直接按照当期应缴税款金额计入。
汇算清缴的目的是确保企业所得税的准确计算和及时缴纳，不同规模的企业适用不同的计税方法。希望这些信息能帮助您更好地理解税务汇算清缴的过程。
2019年企业所得税汇算清缴会计分录
企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、...
保险企业所得税汇算清缴怎么操作
保险企业所得税汇算清缴跟其他企业一样的填写表格，只是填写的时候要注意：手续费及佣金：根据《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）规定，财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算手续费及佣金扣除限额；人身保险企业...
2009最新企业所得税汇算清缴操作实务目录
以下是2009年企业所得税汇算清缴操作的详细指南，帮助您理解和执行相关实务。第一部分着重于汇算清缴前的准备工作，包括但不限于税务筹划、会计资料整理等，确保数据准确无误。第二部分深入讲解汇算清缴的方法和程序，包括如何准确计算应纳税所得额，以及申报表格的填写步骤。第三部分讲解了报批事项，包括哪些...
年度企业所得税汇算清缴补报费用明细表1份如何进行
而补报费用明细表是提交年度企业所得税汇算清缴纳税申报表时所需要的附表，用于明细列示企业在申报期间内漏报或者错报的费用项目和金额。具体操作步骤如下：1. 根据当年企业的实际情况，列出所漏报或者错报的费用项目和金额。2. 在补报费用明细表中，按照所需填写内容的格式，详细列示每个漏报或者错报...
汇算清缴会计分录
企业所得税汇算清缴补缴税额要通过以前年度损益调整科目核算，通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配...
房地产企业所得税汇算清缴分录怎么做
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关...
年度汇算清缴必须做吗
汇算清缴具体操作流程：1、进入申报2、基础信息填报3、勾选表单4、填写主附表单5、增减表单6、保存表单7、导入表单8、政策风险提示服务9、申报表单【法律依据】：《中华人民共和国个人所得税法》第十条有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（一）取得综合所得需要办理汇算清缴；（二）取得应...
企业所得税汇算清缴退税怎么做账务处理
2022年度企业所得税年度汇算清缴工作于2023年5月31日结束，目前，部分企业已经完成上年度企业所得税汇算清缴工作。收到退税时：借：银行存款贷：应交税费——应交企业所得税追溯调整上年度多计提的所得税费用，“所得税费用”科目，需要用“以前年度损益调整”代替：借：应交税费——应交企业所得税贷...
汇算清缴会计分录
企业所得税汇算清缴补缴税额要通过以前年度损益调整科目核算，通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配...
独立核算的分公司汇算清缴报表如何填写?
独立核算分公司，分公司所在税务局核定了企业所得税才需要单独申报，否则由总公司申报，分公司不申报。分公司做年度汇算清缴，具体操作步骤如下：一、分清分支机构：总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。二、计算各分支机构分摊所得税款比例：以上年度分支机构的营业收入、...