一般纳税人和小规模纳税人的区别 一般纳税人和小规模纳税人的区别?

一般纳税人和小规模纳税人的区别认定区别~

1、销售额控制不同：小规模纳税人连续12个月销售额不能超过最高额度，超过后应转为一般纳税人；一般纳税人的销售额没有限额。
2、税率不同：小规模纳税人除出租、出售不动产征收率5%以外，其他都是3%；一般纳税人增值税分6%、11%、17%三档税率；
3、增值税计算方式不同：小规模纳税人应交增值税=含税价÷（1+征收率）×征收率；一般纳税人应交增值税=销项税-进项税；
4、开具增值税发票不同：部分小规模纳税人不能开具增值税专用发票或月销售额超过3万才能开具专票；一般纳税人可以开具增值税专用发票；
5、抵扣进项不同：小规模纳税人不能抵扣进项税，一般纳税人执行一般计税法的可以抵扣进项税。

扩展资料：
一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
认定标准
1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。
需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
领购
需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。
单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准
1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。
2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
参考资料：小规模纳税人 百度百科-一般纳税人

小规模纳税人和一般纳税人的区别在：
1、小规模纳税人是指年销售额未超过国家规定标准的增值税纳税人，超过规定标准的纳税人为一般纳税人。
2、税率不同，小规模纳税人一般适用3%税率。一般纳税人一般适用6%，9%，13%几档税率。
3、发票权限不同，一般纳税人销售货物只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票，一般纳税人销售货物既可开具普通发票，亦可开具增值税专用发票。
4、抵扣进项税，小规模纳税人取得增值税专用发票不能抵扣进项，只能用作成本冲减所得税应纳税额，一般纳税人取得增值税专用发票可作为当期进项税抵扣。

扩展资料：
税务分类
1、流转税：
增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等；
2、所得税：
企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等；
3、资源税：
资源税、城镇土地使用税、土地增值税等；
4、财产税：
房产税、城市房地产税等；
5、行为税：
印花税、车船税、城市维护建设税等
6、其他税：
农林特产税、耕地占用税、契税等。

一般纳税人和小规模纳税人的区别
认定条件不同
1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;
2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。
帐务处理上区别
(一)在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同
1、一般纳税人处理为
借 库存商品等
借 应交税金-应交增值税(进项税额)
贷 银行存款等
2、小规模纳税人为
借 库存商品等
贷 银行存款等
小规模纳税人不能抵扣进项税。
(二)在销售商品时，采用的税率不同。
1、一般纳税人：
借：银行存款(或应收账款)
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税(销项税额)
2、小规模纳税人：
借：银行存款(或应收账款)
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税
税收管理规定的区别
1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。
2、小规模纳税人：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。
税率与征收率不同
1、一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。
2、小规模纳税人：商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%，(免税的除外)。
一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
增值税实行凭专用发票抵扣税款的制度，客观上要求纳税人具备健全的会计核算制度和能力。在实际经济生活中我国增值税纳税人众多，会计核算水平差异较大，大量的小企业和个人还不具备用发票抵扣税款的条件，为了既简化增值税计算和征收，也有利于减少税收征管漏洞，将增值税纳税人按会计核算水平和经营规模分为一般纳税人和小规模纳税人两类，分别采取不同的增值税计税方法。
一、一般纳税人的认定标准
一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)，超过增值税暂行条例实施细则规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位(以下简称企业)。
下列纳税人不属于一般纳税人：
1.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业(以下简称小规模企业)。
2.个人(除个体经营者以外的其他个人)。
3.非企业性单位。
4.不经常发生增值税应税行为的企业。
二、一般纳税人的认定办法
增值税一般纳税人须向税务机关办理认定手续，以取得法定资格。为此，1994年国家税务总局专门制定了《增值税一般纳税人申请认定办法》。实施新的《增值税暂行条例》以后，根据国家税务总局的规定，在新的办法颁布之前，为保证新标准的顺利执行，增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理：
1.现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行。
2.2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。
3.2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
4.年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人，可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
《增值税一般纳税人申请认定办法》的主要规定如下：
1.凡增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)，均应依照本办法向其企业所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。
一般纳税人总分支机构不在同一县(市)的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。
2.企业申请办理一般纳税人认定手续，应提出申请报告，并提供下列有关证件、资料：
(1)营业执照;
(2)有关合同、章程、协议书;
(3)银行账号证明;
(4)税务机关要求提供的其他有关证件、资料。
上款第(4)项所列证件、资料的内容由省级税务机关确定。
3.主管税务机关在初步审核企业的申请报告和有关资料后，发给《增值税一般纳税人申请认定表》，企业应如实填写该表(一式两份)，并将填报的该表经审批后一份交基层征收机关，一份退企业留存。
增值税一般纳税人申请认定表表样，由国家税务总局统一制定。
4.对于企业填报的增值税一般纳税人申请认定表，负责审批的县级以上税务机关应在收到之日起30日内审核完毕。符合一般纳税人条件的，在其《税务登记证》副本首页上方加盖“增值税一般纳税人”确认专用章，作为领购增值税专用发票的证件。
“增值税一般纳税人”确认专用章印色统一为红色，红模由国家税务总局制定。
5.新开业的符合一般纳税人条件的企业(非商贸企业)，应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续。税务机关对其预计年应税销售额超过小规模企业标准的暂认定为一般纳税人;其开业后的实际年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，应重新申请办理一般纳税人认定手续。
6.年应税销售额未超过标准的商业企业以外的其他小规模企业，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的，可申请办理一般纳税人认定手续。
纳税人是总分支机构并实行统一核算的，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构是商业企业(现为非从事货物生产或者提供应税劳务)以外的其他企业，年应税销售额未超过小规模企业标准的，其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续。在办理认定手续时，须提供总机构所在地主管税务机关批准其总机构为一般纳税人的证明(总机构申请认定表的影印件)。
由于销售免税货物不得开具增值税专用发票，因此所有销售免税货物的企业都不办理一般纳税人认定手续。

　　一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

　　小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

　　一、认定条件不同

　　1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;

　　2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。

　　二、帐务处理上区别

　　1、在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同

　　①一般纳税人处理为

　　借 库存商品等

　　借 应交税金-应交增值税(进项税额)

　　贷 银行存款等

　　②小规模纳税人为

　　借 库存商品等

　　贷 银行存款等

　　③小规模纳税人不能抵扣进项税。

　　2、在销售商品时，采用的税率不同。

　　①一般纳税人：

　　借：银行存款(或应收账款)

　　贷：主营业务收入

　　贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

　　②小规模纳税人：

　　借：银行存款(或应收账款)

　　贷：主营业务收入

　　贷：应交税金--应交增值税

　　三、税收管理规定的区别

　　1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

　　2、小规模纳税人：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

　　四、税率与征收率不同

　　1、一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

　　2、小规模纳税人：商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%，(免税的除外)。

一般纳税人和小规模的区别与注册资金无关，它只与销售额有关。年销售额达到或超过80万就得申请为一般纳税人（强制性的）。比如a、b两家公司，a年销售额为80万，注册资本为20万，b年销售额为30万，注册资本为1000万（这种情况，有可能是因为人家的主营不是卖材料，人家可以是做工程去地税交营业税交得多），那么a就得强制升为一般纳税人，因为它的年销售额达到了80万。
而升为一般纳税人后，增值税就得交17个点了，以前是3个点现在就得变成17个点，但是它可以销项减进项，也就是你卖材料交的税可以减去你买材料所交的增税（但你买材料时要增值税专用发票才行，卖材料
不管你开的是专用还是普票都得交税），它的算法是应交增值税=应交增值税（销项）-应交增值税（进项）。
另外，报税要麻烦一点，你每个月都得去国税抄税然后再进行网上报税，报完之后还得将报表打印出来盖章还有月报也要盖章送到国税窗口。另外，你们要自己开票，但是你们开的票每个月都要拿到国税验旧（如果开了就去），如果你们收到厂商开过来的发票，那么你们得把它的发票验证（扫描发给国税）到时候会有专门的系统的，只有通过验证的发票才能抵扣。
而小规模就不用拿去国税验旧验证呀，你只要每个月网上报好税就行了，除了开下发票或国税打电话叫你去，你基本上都可以不用去国税。

一、税制不同
一般纳税人和小规模纳税人在税制上是存在较大的区别的，小规模纳税人采用3%的增值税税率进行征收，按季申报，而一般纳税人则是按月申报。
二、账务处理不同
一般纳税人呢主要按金额款收入成本，税款部分主要是列入“应交税金—应交增值税—进项税额”项目，而小规模纳税人则是将其全额计入成本。
三、税率不同
一般纳税人税率分为3%、6%、9%、13%%几种，而小规模纳税人商业企业、工业企业统一按3%的税率征收(免税的除外)。
四、发票不同
一般纳税人在日常经营汇总可以开具普通发票，也可以开具增值税专用发票，对于一般纳税人取得的增值税专用发票可以用于抵扣。小规模纳税人只能用普通发票，不能开具增值税专用发票，如需开增值税发票，是需要到税局代开3%的增值税专用发票。

五、记账要求不同
对于小规模纳税人会计核算相对要求较低，而对于一般纳税人呢的要求是必须符合国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算能够提供准确税务资料。
六、税金缴纳不同
一般纳税人按“抵扣制”计算税金，即按销项减进项后的余额缴税;小规模纳税人按销售收入除以(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金。

1、主要从事生产的：年销售额在一百万元以上的，可以认定为一般纳税人，一百万以下的为小规模纳税人。2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模纳税人。