税法题目急急！ 税法题。

关于税法的问题！急急！~

亲，楼上两位给的答案是错误的哦，我昨天刚考完税法，帮你解答下吧：

首先，开门见山，答案：1、ABCD 2、AC 3、ABCD 4、ACD
然后，请看下面

第四题：答案为 ACD
一、资料回顾：
13%税率的应税品有：
1、粮食、食用植物油、鲜奶
2、图书、报纸、杂志
3、饲料、化肥、农业、农机、农膜
4、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
5、其他 ：包括 农产品、音像制品、电子出版物、食用盐等

二、题目解答：
A．超市销售食用植物油 属于食用植物油，属于低税率应税品
C．盐厂销售的食用盐 属于食用盐，属于低税率应税品
D．书市销售的音像制品 属于音像制品，属于低税率应税品

B．农民销售自产粮食，本来粮食，是属于低税率应税品，但是农民销售自产农产品是免税的，所以呢，B选项就不对了！

故，答案为 ACD

第三题：答案为ABCD
一、资料回顾：
增值税视同销售的情况：
（一）将货物交付其他单位或者个人代销；
（二）销售代销货物；
（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；
（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

二、题目解答
A．将自产的产品用于办公楼建造， 属于（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目
B．将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放，属于（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人
C．将自产的产品用于交换生产用原材料，特殊销售形式中的 以物易物。以物易物：双方同作购进和销售处理， 所以，需要计算缴纳增值税
D．将自产的货物对外投，属于（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

故，答案为ABCD



第二题：答案为AC
一、资料回顾
增值税视同销售的情况：
（一）将货物交付其他单位或者个人代销；
（二）销售代销货物；
（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；
（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人


二、题目解答
A. 本月企业将自产的钢材一批用于对外投资， 属于第（六）的情况。

B. 本月企业将购进钢材一批直接用于本企业在建工程， 购进的物资直接用于非增值税应税项目是作 直接转出进项税处理，所以，B选项不符合题目要求。

C. 本月企业将购进的钢材一批用于无偿赠送他人，属于第（八）的情况

D. 本月因发生火灾，企业上月购进的且已抵扣进项税额的原材料－钢材受损，此处也是做进项税额转出。

故，答案为AC



第一题：答案为ABCD
一、资料回顾
消费型增值税是指，计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，作为课税基础的法定增值额相当于纳税人当期的全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额。
从整个国民经济来看，这一课税基础仅限于消费资料价值的部分，故称为消费型增值税。
此种类型的增值税在购进固定资产的当期因扣除额大大增加，会减少财政收入。
其他类型有生产型增值税、收入型增值税，其中，我国目前采用的是消费型增值税。

二、题目解答
A．计算增值税时允许将当期购入的固定资产所含的价款一次全部扣除
B．课税对象不包括生产资料部分
C．会减少财政收入
D．有利于鼓励投资
以上四个选项全部都是ok的。

故，答案为ABCD

综上所述，您应该自己也知道答案了呢。

（1）每月取得工资4800元。
应缴纳个人所得税=（4800-3500）*3%=39元
（2）私有出租住房1年， 每月取得租金收入3000元（符合市场价格水平），当年3月份发生租房装修费用2000元。
对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税
3月应缴纳个人所得税=（每月收入额-准予扣除项目-修缮费用800-800）*10%=1400*10%=140元
4月应缴纳个人所得税=（每月收入额-准予扣除项目-修缮费用800-800）*10%=1400*10%=140元
5月应缴纳个人所得税=（每月收入额-准予扣除项目-修缮费用400-800）*10%=1800*10%=180元
1月、2月、6月、7月、8月、9月、10月、11月、12月这9个月应纳税额=（3000-800）*10%*9=1980元
（3）3月份为A公司进行讲学，取得酬金2000元。
劳务报酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元。
应纳税所得额=每次收入-800元=2000-800=1200元
应纳所得税额=应纳税所得额*20%=1200*20%=240元
（4）3月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区。
应税所得额=40000*（1-20%）=32000，
捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，
扣除限额=32000*30%=9600，小于实际捐赠的10000，只能扣除9600
应纳税额=（32000-9600）*20%*（1-30%）=3136
（5）3月份出访美国，在美国讲座取得酬金收入1000美金，主办方扣缴了个人所得税50美金（汇率1:6、3）
折合人民币报酬=1000*6.3=6300，应纳税所得额=6300*（1-20%）=5040
按我国税率计算应纳所得税=5040*20%=1008
外方已扣除的税金=50*6.3=315
应补纳=1008-315=693元
6）3月份取得购买的国家发行金融债券利息收入1000元。
本项免税。

====== 答案和解析 ====== 答案：（1）卷烟厂委托加工业务消费税的处理：委托加工的烟丝受托方未代收代缴消费税，委托方收回后应补缴消费税，业务（9）中提到收回后直接销售，因此应按售价计算消费税。委托方应纳消费税=118×30%=35.4（万元）（2）卷烟厂本月应缴纳消费税： ①销售乙种卷烟应纳消费税＝3600×45%＋1800×0.015＝1647（万元） ②销售甲种卷烟应纳消费税＝600×30%＋600×0.015＝189（万元） ③赠送丙种卷烟应纳消费税＝1.57×30%+2×0.015＝0.5（万元）解析：自产丙种卷烟2箱赠送友好单位，按视同销售处理，缴纳消费税和增值税，税务机关核定单条价格=1.57×10000÷2÷250=31.4(元)<50元，适用30%税率。 ④生产领用外购已税烟丝应抵扣的消费税＝150×2×30%＝90（万元） ⑤回购卷烟再销售，符合条件不缴消费税。卷烟厂本月应缴纳消费税＝35.4＋1647+189+0.5－90＝1781.9（万元）（3）烟厂本月应纳增值税税额本月销项税额为： 3600×17% + 600×17%+1.57×17%+118×17%+100×17% ＝751.33（万元）本月允许抵扣的进项税额为： ①外购烟叶进项税额＝[40×（1+10%）+40×（1+10%）×20%]×13%＋3×7% ＝7.07（万元） ②外购烟丝和加工烟丝进项税额＝68＋1.36＝69.36（万元） ③接受投资的货物，取得防伪税控系统增值税专用发票，经认证1.7万元可以作为当期进项税抵扣； ④烟丝因管理不善火灾损失，原抵扣的进项税应作进项税额转出处理＝3×17%＝0.51（万元） ⑤回购乙种卷烟取得增值税专用发票，进项税额20.4万元准予抵扣。进项税额合计＝7.07+69.36+1.7-0.51+20.4＝98.02（万元）本月应纳增值税＝销项税额-进项税额＝751.33－ 98.02＝653.31（元）