补缴上月增值税会计分录
补缴上月增值税和滞纳金会计分录
答:一、税款纳金:
借:营业外支出-税款滞纳金
贷:银行存款
二、补缴增值税
1、应缴未缴
借:应交税费-增值税
贷:银行存款
2、经税务检查,额外需补缴的
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-增值税-税收检查调整
缴纳时
借:应交税费-增值税-税收检查调整
贷:银行存款
(也可不用应交税费,直接做分录为:
借:以前年度损益调整
贷:银行存款)
三、补缴所得税
借:以前年度损益调整
贷:银行存款
增值税特殊规定
(一)一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税.
(二)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税.
(三)一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:
1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力.小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位.
2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料.
3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦).
4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品.
5.自来水.
6.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土).
一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更.
(四)一般纳税人销售以下物品,暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:
1.寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内);
2.典当业销售死当物品.
3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品.
增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度.
以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人,自期满之日起5日内预缴税款,次月1至15日申报并结清上月应纳税款.以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人.以上就是补缴上月增值税和滞纳金会计分录的知识,如果你们还有什么问题,欢迎来本网站进行搜索学习.
缴纳上月增值税10000并支付滞纳金罚款500元如何做会计分录?
这个是缴纳本月的 借：应交税金-应交增值税-已交增值税 10000 营业外支出 -税收罚款及滞纳金 500 贷：银行存款 10500 缴纳上月的是 借：应交税金-应交增值税-未交增值税 10000 营业外支出 -税收罚款及滞纳金 500 贷：银行存款 10500 ...
补交上月增值税分录怎么做
1、本月缴纳上月应交未交增值税的会计分录：借：应交税费—未交增值税；贷：银行存款 2、计算本月应交增值税，应通过转出未交增值税”是3级科目，该科目主要核算的是本月销项税减去进项税的差额，会计分录：借：应缴税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应缴税费—未交增值税。
...营业税7000,城建税1330,教育附加费670 编会计分录
借：应交税金-未交增值税12000 应交税金-营业税 7000 应交税金-城建税 1330 其他应交款-教育费附加670 贷：银行存款 21000
增值税计提和缴纳如何做会计分录?
增值税计提和缴纳如何写会计分录？1、计提时：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费-未交增值税2、下月交纳时：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：借：应交税费-应交增值税(已交税费)贷：银行存款4、月末结转：借：应交税费-未交增值...
缴纳上月增值税通过什么核算
对于小规模企业来说，实际缴纳增值税时，做如下会计分录，借：应交税费—应交增值税，贷：银行存款。一般纳税人，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—未交增值税。实际缴纳时，借：应交...
缴纳增值税会计分录如何做
小规模：借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款，一般纳税人：1．交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借：“应交税费-应交增值税（已交税金）”，贷：“银行存款”。2．交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借：“应交税费-未交增值税”，贷...
本月缴纳上个月的增值税。但是上个月没有计提,没有
按说，你应当在每次核算销售收入时就核算增值税额。因为增值税是价外税，不能用“计提”。附加税种可以用“计提”。由于你上月并未计算增值税，但本月申报期必须按照实际的增值税额申报缴纳，所以，我认为你应当这样做分录：借：应交税费-应交增值税 借：应交税费-城市建设维护税 -教育费附加 -地方...
以银行存款交纳上月增值税87000元,消费税49200元,所得税31000元 的会...
月份终了“应交税金——应交增值税”科目的借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。七、次月申报缴纳上月应交的增值税时 借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“银行存款”等科目 (需要说明的是，实行新的财务会计制度后，“应交税金”科目应变为“应缴税费”科目)...
缴纳上月税费会计分录怎么写
缴纳各项税费会计分录：借：应交税费-城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加应交税费-未交增值税，应交税费-消费税，应交税费-车船税，应交税费-资源税，应交税费-企业所得税，应交税费-个人所得税，应交税费-房产税，应交税费-土地使用税，应交税费-环境保护税等，贷：银行存款。企...
...营业税7000 城建税1330 教育费670 该怎样做会计分录
借：应交税费-应交增值税-已交税金12000 -应交营业税 7000 -应交城建税 1330 -教育费附加 670 贷：银行存款 21000