金税四期这一系统是指

~ 一、 什么是金税四期:
      金税四期是国家推行的金税工程计划中的第四期，是第三期的升级版。
      该系统由一个网络、四个子系统构成。一个网络是指国家税务总局与省、地、县国家税务局四级计算机网络;四个子系统是指增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税稽核子系统和发票协查子系统。金税工程实际上就是利用覆盖全国税务机关的计算机网络，对增值税专用发票和企业增值税纳税状况进行严密监控的一个体系。
      金税四期最大的特点就是企业信息联网核查系统。该系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。企业纳税登记状态信息是反映企业是否正常经营，对银行，非银行支付机构了解客户，识别客户风险非常重要。
      二、对金税四期的理解:
      对“非税”业务更全面的监控，市监、公安、税务、社保、质监和国家统计局、银行等所有行政管理部门各机构信息共享，核查相关人员手机号、企业纳税状态和信息。实现税费全数据全业务全流程云化打通，进而为智慧监管、智能办税提供条件和基础。进入税收"强制规范"时代。
      三、风险点和应对方法:
      1. 社保:在用工之日起30天内为职工办理参保登记按实际职工人数缴纳社保;按照上年平均应发工资缴纳社保;不挂靠/代缴社保。税务机关会_工资发放数、个税申报基数、企业所得税报的“工资薪金”做个三方数据比对。
      2. 发票:不买发票;不对开发票、环开发票。一旦被查，要做进项税转出和补缴企业所得税和滞纳金。
      3. 银行:不用私人账户避税、不滥用公对私转账;公户现金交易小于5万、转账小于200万;私户境外转账小于20万、境内小于50万。账上不要出现当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数;当期新增应付账款大于收入80%;预收账款少但未记入收入、预收账款占销售收入0%以上;当期新增其他应收款大于销售收入80%。
      4.收入:不可少记或是隐匿部分销售收入。金税四期可通过你的成本和费用来配比利润是否为负数、开具的发票、收到的货款以及销售的商品。还可以通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。因此，对于一些企业通过将货款直接打到个人账户、个人微信支付宝等，甚至直接用现金收款方式达到隐匿部分收入的目的，或者企业收到了款项但是迟迟不开发票也未将未开票收入申报、企业多给客户开发票等，这些隐匿收入或者虚增收入的行为都不再可行。
      5. 成本费用:企业的收入应当和成本配比，有一个稳定的比例，当企业自身的收入与费用严重不匹配，主营成本长期大于主营收入时就会引起税务关注。比如企业长期购进原材料或商品时暂估入库;购进原材料或商品为价格低而不索要发票;计提了费用而没有费用发票;业务招待费增幅较高，数额较大，企业账目上存在大量的咨询、加油、差旅费等等，计提了成本费用但是迟迟没有发票等，那么比对的每一笔支出数额，相应的商品或服务以及对应的发票，都应该一一对应，倘若不符都会被判定为异常。
      6. 利润:如果企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致;企业对外申报处于常年亏损状态，没有盈利;对比同行业企业利润率偏低等等，那么在大数据的比对下你所有的收入信息、成本信息，如有异常都会被轻易查出来。
      7. 库存:金税四期上线后，企业库存数据会更加的透明化，企业进了多少货，出了多少货，还剩多少货，可能比企业自己还清楚。如果企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少。金税四期大数据监控下，企业的进销存接近透明化，会判断出你的库存一直处于递减状态，检测判断出异常。将被一一约谈，甚至实地盘查。所以企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，尽量避免库存账实不一致，如果库存账实不一致，做好账实差异分析表，保留相关证据资料以便相关部门查看。
      8. 应纳税额:企业长期零申报;增值税收入长期大于企业所得税收入;期末存货与留抵税额不匹配;实收资本增资了，而印花税却为0;税负率异常;员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致等等，每个维度金税四期都能强有力的识别出来。
      金税四期稽查重点是什么，查的是谁?
      金税四期稽查的是谁?第一波查的是资本性所得;第二波查的是网红、娱乐明星;第三波查的就是老板。
      老板从对公账户往个人账户转款，超过20万都算大额。因此公转私转需谨慎，因为一旦你转到老板个人账户上，会默认为你的股息分红，让你补缴20%的个税。
重点稽查事项:
      1. 企业发票问题
      国家税务总局在税务稽查中，非常重视发票的“三查”问题，即“查税必查票”“查账必查票”“查案必查票”，这就要求企业在开票问题上要格外注意“三流一致”，就是资金流、发票流、合同流相统一，有的会加上货物流，也就是四流一致。
      这也提醒企业一定要做好存货管理，统计好进货、销货、存货量，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。
      同时要注意，虚构成本与虚开发票，除了缴纳罚款和补缴税款外，企业相关当事人触及红线的还要背负刑事责任。
      2. 税负率异常
      金税三期下对于企业的税负率就已经很严格，时刻被监控着，不论是过高还是过低都有被税务局约谈和稽查的风险。
      实务中，虽然企业的税负率可能受到多个因素的影响，但是一般情况下企业在某个时期内的税负率波动不会很大。
      在金税四期下，每个行业的增值税、所得税的税负水平以及变化在当地税务系统中记录更加详细，对于企业的税负率浮动比例更加敏感，税务机关会针对企业的纳税情况进行评估，调查一些企业税负率出现波动的原因。
      3. 企业社保缴纳问题
      去年11月1日开始，多地相继实施“社保入税”，在各部门的大数据联网的情况下，企业的一举一动都被纳入了监管系统。
      很多企业员工的工资显示都保持在5000元以下并且长期不变，随着金税四期的上线，不论是税务还是工商、社保等非税业务都在联网系统中，数据统一，试用期不入社保、社保挂靠或代缴社保等行为都是行不通的。
      4. 虚假开户企业
      随着企业信息联网核查系统上线及已经到来的金税四期，银行、非银行支付机构等参与机构可以核实企业相关人员手机实名信息、企业纳税状态、企业登记注册信息等重要信息，会多维度的核查企业真实性，了解企业的经营状况、识别企业是否有开户资格。
      5. 企业的利润
      报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入;利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入;企业常年亏损，却屹立不倒;同行业利润偏低等。
注意了!用私卡进行收付款，这八大风险点!必须警惕!
      1. 涉嫌虚开发票
      通过私人账户、个人支付宝、微信收付款，就会造成三流(资金流、货物流、发票流)不一致，有涉嫌“虚开发票”的风险。
      2. 增值税无法抵扣
      无法抵扣的原因有:
      (1)买卖双方通过微信进行资金交易;
      (2)开专票时票面信息需要填列齐全;
      (3)因通过微信转账导致无法填写发票上的银行账号信息;
      (4)卖方无法开具增值税专用发票;
      (5)买方没有增值税专用发票无法抵扣进项税;
      (6)增值税应纳税额增加。
      3. 相关成本费用无法税前扣除
      通过微信、支付宝、私户发工资或付款，可能无法取得支付凭证或合规合法的凭证，税前扣除被调增的可能。
      4. 可能被税局认定为偷逃税的风险
(1)增值税方面
      容易和个人消费记录混淆，导致部分微信收款;
      收入未申报增值税，存在偷漏税的风险。
(2)企业所得税方面
      通过支付宝、微信转账收取货款，未体现在对公账户收入中，存在漏记少记收入的风险。
(3)个人所得税方面
      通过支付宝、微信转账支付工资、发红包，存在漏报个税或刻意偷逃个税的风险。
      5. 可能被税局核定，缴纳20%的个税
      如果公司用公户直接转给股东私户，又长期不还的，税务局可视为分红，需缴纳20%的个税。
      6. 公司资金账户管理混乱
      通过微信、支付宝、私户收付款，容易导致公司资金混乱，给客户、供应商等外界留下公司不正规的印象等。
      7. 股东对债务承担无限连带责任
      公司如果长期使用股东的个人账户来收付款，很容易造成公私不分，如果企业出现资不抵债，股东要承担无限连带责任，用个人资产偿还公司债务。
      8. 涉嫌挪用资金、职务侵占
      个人微信、支付宝、私人账户等交易，有可能会涉及挪用资金罪、职务侵占罪等情况。