英国vat申报流程是怎样的 注册英国VAT需要怎么申报

英国VAT申请流程是怎样的~

VAT的介绍
英国VAT是增值税(Value Added Tax)的简称,指在英国销售货物或者提供服务，或将货物从境外进口到英国境内，商家代税局(HMRC)向消费者收取的税金。
VAT增值适用于各平台（eBay、Amazon等）所有使用海外仓储的商家们，即便您使用的海外仓储服务是由第三方物流公司，也从未在英国当地开设公室或者聘用当地员工，但您的产品是从英国境内发货并完成交易的。目前使用直发物流服务的商家不受影响。
1）如何计算VAT
进口税金=关税+进口增值税 关税=货物申报价值*关税税率
进口增值税=（申报货值+头程运费+关税）*增值税率 销售增值税=销售增值部分*增值税率
2）VAT增值税的税率（三种税率）：
20% 的标准税率（适用于绝大多数商品和服务）
5% 的低税率（如家庭用电或者汽油等）
0% 的税率（适用于极个别情况）
VAT注册
1）非英国注册公司或个人以及英国当地的个人或者公司都可以办理，一般中国卖家主要是以非英国注册公司或个人名义办理，如果是英国当地个人/公司需要提供个人信息以及NI号码
2）一般是4-6周可以注册完成，最快有3周左右拿到的。注册VAT可以赠送EORI，EORI是欧盟通用的清关登记号，用于清关使用。

VAT申报
申报分为0申报和非0申报，注册VAT之后，无论是否产生流水都要进行申报，无流水则0申报，如果有进口VAT或者销售额则需非0申报

税金计算
1）税率
英国增值税标准税率为20%，对于特殊货物以及服务，有优惠税率5%，以0税率.
2）销售税金计算
销售商品税金的计算一般是根据货物销售价格乘于税率。
举例：商家在eBay卖产品A1件, 从买家收取的总价格为120元。商家需要拆分两个金额，货物销售价格为100元，税金为20元。
如果商家从eBay 下载其销售数据，paypal收款的金额均包含了货款与税款，在准备销售记录以及销售发票时，需要将收取的总金额拆分为货物销售价以及税金。
如果当月收款10000元，则当月的销售价格为10000/（1+20%）=8333元，销售税金为8333*20%=1667元。也就是说，不是把总收款乘于税率计算，而是要将收款拆分之后再根据销售货价乘于税率
3）采购进口所包含的VAT
需要根据所取得的所有采购发票、进口税金，将其所列明的VAT 加总。发票必须是开给商家所对应的VAT号码的。
4）当期应付税款计算
当期应付税款=销售税金-采购进口税金。

英国VAT注册申报如下：
英国VAT注册
1、注册英国VAT所需资料
A、申请人联系表
B、海外VAT申请服务信息表个人/公司
C、64-8表格。
• 海外个人申请者需提供身份证明文件一份和另外两份证明文件（请咨询客服）
• 海外公司申请者需提供公司法人的身份证件扫描件、公司营业执照（香港公司需提供BR和CR）的扫描
在这里需要注意，目前申请注册英国VAT的主体绝大部分都是以公司为申请主体，那么以公司名义申请VAT，所有文件的签字是否一定要该公司法人进行签字，在申请时只有法人信息是与公司信息一起提交给HMRC，切记公司其他股东是不可以进行代签。
2、注册英国VAT所需时间
在英国J&P会计师事务所，申请注册英国VAT最快时间是申请第二天就可以申请成功，一般情况在3到10个工作日就可以查询结果，具体情况得看HMRC的工作进度以及你资料提交的完整度。
3、注册后需注意
正常情况下客户在收到VAT税号后，即可正常开展在英国的进口和销售业务，客户需注意，获得VAT税号后，需每3个月完成一次季度申报，以维持VAT税号的正常运作。J& P accounts也会在此VAT号即将进行季度申报前通过邮件和客服电话提醒客户，确保客户不会错过任何一次季度申报。

注册英国VAT后续申报
在给大家介绍英国VAT申报具体事项前，在这里我先给大家介绍什么是季度申报？每个VAT税号每3个月需要向英国的税务部门（HMRC）进行一次当季度进口和销售情况的申报，结算当季度该VAT下的所有进口税（IMPORTVAT）和销售税(SALESVAT)。季度申报VAT=销售税-进口税，销售税大于进口税则缴纳额外的销售税，反之则退返超出的进口税。做季度申报最重要的目的是向HMRC缴纳当季度的销售税。
一、申报所需材料
1、进项单据，即进口增值税纳税文件，C79文件或 物流公司提供的账单；
2、销项单据，即开具给客人的账单或销售数据或银行月度账单；
3、采购及销售数据，货品采购单据；
4、其他费用单据，即在英国当地产生的费用单据
二、在VAT税号即将达到季度申报日期时，客户要做些什么？
J& Paccounts英国办会在申报日期前三个工作日以邮件的形式主动通知VAT税号持有客户，通知其本季度应做申报类型，并要求提供相关申报材料。商家应在规定日期前提供所有相关信息以确保申报顺利完成。
三、计算公式
计算申报(应缴纳的)税费=销售增值税–进口增值税

英国VAT税务申报：拿到VAT号码后，每三个月需要向HMRC(英国税务局)做一次税务申报。

注：第一次申报是税务局什么时候发邮件什么时候申报，一般2-3月内，之后是每三个月申报  一次。

2）按规定都应该做正规申报：英国仓或者FBA发货的销售金额无论多少，都要申报并缴税  给税务局。

1.做零报税，客户在英国当地没有销售业务，做零报税不需要提供任何资料， 

2.做正常申报提交资料（非零报）：

1）提供电商平台下载的当期所有销售数据

2）用该税号发货到英国的海关进口单据，如税金单（详情请见准备资料清   单）

上述资料填写申报表格，客户确认表格无误，签名并扫描，提供扫描件，我司办理税务申报。我司税号申报分为分为季度申报和年度申报，申报看鼎卖

欧洲亚马逊VAT税号是怎么计算税务的？
英国：20% 德国：19% 法国：20% 西班牙：21% 意大利：22%
第三，VAT该怎么计算？
IMPORT VAT = （申报货值 + 头程运费 +DUTY）X 20%（这是商家可以退回）
IMPORT DUTY = 申报货值 X 产品税率
销售税VAT= 市场销售价格 / 6（上缴的VAT，实为市场售价的1/6）
一、VAT是按季度申报的
在英国，每个VAT税号无需年审，但每个季度需要向英国税务海关总署（HMRC）进行一次当季度 VAT申报，结算退税(进口VAT)和缴税(销售税VAT)，核算出实际要缴纳的VAT（增值税）。即便没销售额，也需要每季度定期做税务申报。
需要提醒一下的是，上文所讲的“季度‘并不是按照自然季度来计算，而是与卖家的VAT自注册时间有关，即从自注册当日算起，三个月一次，当在第四个月时，卖家需要做第一季VAT申报。以此类推。
二、VAT的计算方法
1.英国的VAT税率有以下三种：
1）20% 的标准税率（适用绝大多数商品和服务）
2）5% 的低税率（适用家庭用电、汽油等）
3）0% 的税率（适用于极个别情况）
不同类别的产品收取的税率是不同的，但对于Amazon英国站的中国卖家来说，绝大多数类别的商品都是按照20%的税率来计算的。
知道了税率后，卖家会比较关心，那我到底需要缴纳多少VAT（增值税）?再往下看，有计算公式。
1）进口增值税（IMPORT VAT）=（申报货值+头程运费 +进口关税）*VAT费率（20%）
进口关税 =申报货值 X商品税率（不同商品，税率不同）
2）销售增值税（SALES VAT）=最终销售价格/ 6
*最终销售价格：是指卖家将商品成本、推广费用、关税、增值税、利润等所有费用加进去后的最终价格。
3）实际缴纳VAT（增值税）=销售增值税（SALES VAT）-进口增值税（IMPORT VAT）
举例说明：
某款鞋子发到英国，数量200双，申报价值 20 英镑/双。那么，这批鞋子的总的申报货值为4000英镑，头程运费共500英镑，鞋子税率10%。在亚马逊的最终销售价格为100英镑/双。那么，商家当季实际需要缴纳多少 VAT（增值税）？
解：
1）进口VAT计算：
关税=申报货值 X商品税率
=4000*10%
=400英镑
进口增值税（IMPORT VAT）=（申报货值 + 头程运费 +关税）X 20%
=（4000+500+400）X 20%
=980英镑
*申报VAT时，已缴纳的关税400镑不可退回或抵扣；进口增值税980镑在季度申报时退回，或者用于抵扣销售VAT。
2）销售VAT计算：
假如这批鞋子在当季线上销售，最终销售价格为100英镑/双，实际销售可能会出现以下几个情况：
1）鞋子销售数量为0。即销售额为0，销售增值税为0，卖家可获得退税（进口增值税）980英镑。
2）鞋子200双全部售出。即销售额为20，000英镑，销售增值税为 20，000/6=3333.3英镑, 应缴VAT（增值税）为3333.3-980=2353.3英镑
3）鞋子只售出了一部分，比如一半，即100双，那么销售额为10000英镑，销售增值税为10000/6=1666.6英镑，应缴VAT（增值税）为1666.6-980= 686.6英镑。
4）如果鞋子只售出50双，此时的销售增值税为50*100/6=833.3，此时，销售增值税低于进口增值税980英镑，此时应缴VAT（增值税）为833.3-980=-146.7英镑。也就是说，此时，抵扣VAT后，你将被退回146.7英镑。
总得来说，当你的进口VAT大于销售VAT时，你将获得退税；反之，则需补缴抵扣多出的销售税。

英国VAT每个季度申报一次,申报的时候需要提供销售数据

VAT申报分4种申报方式：
1,零申报（就是报0,不交税的，如果您有在英国有销售的话零申报是有风险的，风险根据销售额多少决定销售额高风险就高，这个适用于不想交税的卖家，但是要自己承担风险）

2,低申报（理解为虚假申报，比如您当季度实际要交税1万英镑，但是您不想交那么多税的话可以做低申报，只交部分销售税，这种也是有风险的）

3，低税率申报（这种是合法的，税率7.5%首年6.5%，但是要满足三个条件
1.年销售额一定要低于15万英镑
2.每个季度进口额度要≥250英镑
3.进口除以销售额要≥2%
有很多新卖家客户只满足第1个条件，因为很多客户都是用货代的税号去清关的,这样的话自己的VAT税号就无法满足第2,3点要求，如果只满足第1点条件继续使用低税率申报的话是有风险的，但是风险比较低，如果正规的要操作这种建议客户当季度用自己的税号清关一小批货物，这样250英镑是很好满足的。

4，正常申报（就是实际申报税率20%）做正常申报的话是可以抵扣进口VAT税的，但是说你清关是用货代的VAT清关这样是无法抵扣的，必须要用自己的税号去清关才能抵扣，清关后要货代提供清关单据如:C88单据

季度税务申报所需材料：
进项单据，即进口增值税纳税文件，C79文件 或 物流公司提供的账单；
销项单据，即开具给客人的账单 或paypal销售数据 或 银行月度账单；
采购及销售数据，货品采购单据；
其他费用单据，即在英国当地产生的费用单据