小规模企业能否按季度做账
小规模企业是核定征收的小规模纳税人企业,与其他企业一样:每月上交增值税,按季预交所得税;二、增值税方面:如果当月没有发生任何销售收入,也必须按核定的最低营业额上交增值税,这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了,它相当于企业的一种其他费用类开支,个人认为,它只能记入"主营业务税金及附加"科目.
企业的业务按照权责发生制原则,应该做在业务发生的当月.但由于季度申报增值税和所得税,季度内有些延迟,对税收金额没有影响,也没有什么关系.
小规模纳税人减征账务处理
把减免的税款计入营业外即可,小规模纳税人最常见就是增值税减免,例如:
借:应收账款
贷主营业务收入
应交税费-应交增值税-未交增值税
借应交税费-应交增值税-未交增值税
贷营业外收入
从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;
"以从事货物生产或者提供应税劳务为主"是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上.
增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率.
考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法.自2014年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%.
小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税.只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票.
小规模企业能否按季度做账?在我们上面篇章的介绍中,我们知道企业在税务处理的时候,可以按照季度申报缴纳增值税、企业所得税等税费,在会计处理的时候,还是最好按照月份进行账务处理,按照月份企业的收益损失情况.
企业所得税按季度预缴是怎么做账?汇算清缴的时候又是怎么做账
1、季度预缴时就是：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 2、汇算清缴时：根据应纳税所得额计算出最终的应纳所得税额，根据之前缴纳的情况多退少补，如之前账面已计所得税费用100元 （1）实际汇算清缴计算出的年度应纳所得税额是120元，那就补记...
旅游业小规模差额征税企业如何报税和做账?
1、(1)一般说来是每季按利润计提一次，并于次月15日之前缴费，1-4季度每季为预缴，年度决算时再进行汇算清缴，汇算清缴于次年5月前完税。(2)但也有的地方采用每月计提，具体按当地国税局要求去做。不论是按季还是按月计提，年度决算时都要进行企业所得税汇算清缴，四季度所得税入账数按汇算清缴的...
关于咨询服务公司建账、报税问题
从领取营业执照的15日内建账。30日内办理税务登记。申报，需要按照税局的规定报。小规模一般按季申报，与季度末15日内申报。登录网上申报系统，那里一经核定了需要申报的资料，按照规定填报即可。做账不是很麻烦。你业务不多，有则做，没有就用上一月的报表代替。第一笔自然是投资：借：银行存款 贷：实...
缴纳季度企业所得税的账务处理
企业按季度缴纳所得税时，通过所得税费用科目进行会计核算，具体应怎么做账？缴纳季度企业所得税如何做账？1、企业计提当季度的企业所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税2、企业缴纳当季度的企业所得税时：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款所得税费用是指企业经营...
深圳小规模代理记账和一般纳税人做账报税有什么区别?
1.票据数量不同 做账最主要的就是发票和单据，而一般纳税人企业比小规模企业规模大，业务往来多，涉及金额大，因此一般纳税人代理记账需要处理的单据工作量和难度也都比小规模纳税人大的多。2.报税次数不同 小规模纳税人按季度申报，一般纳税人按月申报，就增值税而言一般纳税人的申报数量是小规模的四倍...
小规模代开专票怎么做账
二、小微企业免征增值税的条件 小微企业免征增值税的重要条件,就是符合小微企业标准的小规模纳税人,季度不含税销售额不超过30万元.也就是前述应税义务汇总金额不超过30万元的标准!三、代开专票金额是否算到小规模纳税人免税额度内 根据一、二两条逻辑关系,代开专票金额属于小规模纳税人增值税应税...
小规模公司是一个季度做一次账可以吗?就比如第三个季度,7和8月份不...
你好，需要按月做账务处理的
旅行社小规模纳税人20年3季度增值税怎么做账我按1%开票,但是税局有文...
填到：（四）免税销售额——其中：小微企业免税销售额，供参考
企业是不是每月都要交税?
根据相关法律法规，领取营业执照后十五天内要设置账本，企业要有一名专业会计，根据原始的票据凭证，为企业做账。营业执照批下来后，企业每个月都必须向税务局申报企业的经营情况。 每个月都要根据运营情况做账然后根据账本向税务局做税务的申报。小规模企业一个季度的开票量不达九万元的话，可以零申报。《...
小微企业季度销售额不超过45万
误区一 小规模季度销售额不超过45万免征增值税,同时也免征企业所得税。 纠正 小规模纳税人每个季度销售额不到45万元,免征增值税,但是不免征企业所得税。 误区二 小规模季度销售额不超过45万免征增值税,免征的增值税不需要做账处理。 纠正 小规模季度销售额不超过45万免征增值税,...