某公司为增值税一般纳税人，使用增值税税率为17%，按规定，运费的增值税扣除率为7%，该公司2009年1月初的 1、甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，运费按7%...
(1) 12月5日，销售商品开具的增值税专用发票上注明的售价为50万元，增值税为8.5万元。丙公司己将商品运抵A企业，货款尚未收到。该批商品的成本为28万元。
借：应收账款585000
贷：主营业务收入500000
应缴税费——增值税（销项税额）85000
(2) 12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款20万元不能收回，确认为坏账损失。
借：坏账准备200000
贷：应收账款200000
(3) 12月21日，收到乙企业的销货款30万元，存入银行。
借：银行存款300000
贷：应收账款300000
(4) 12月31日，丙公司对应收账款进行减值测试，预计其未来现金流量现值为170万元。
1000000+585000-200000-300000=1085000，怎么算出来170万？
假设正确，则坏账准备50000-200000=150000
应补提150000
借：资产减值损失150000
贷：坏账准备150000
不考虑期初留抵等因素，只计算该公司本月增值税进、销项差额：
进项税：
300000X17%=51000
3000X7%=210
销项税：
600000X17%=102000
进销差：
102000-（51000+210）=50790
该公司本月应纳的增值税税额为50790。
个人观点，仅供参考。
（1）采购生产用原材料一批，取得的增值税专用发票注明买价为200000元，增值税为34000元，运费结算单据注明运输费为8000元，搬装费为2000元，材料已验收入库，价税款及运杂费以银行存款支付134000元，其余暂欠；
借：原材料200000+8000*0.93+2000
应缴税费---应缴增值税--进项税额 34000+8000*0.07
贷：银行存款 134000
应付账款 110000
（2）销售商品产品一批，价款（不含税）为500000元，其成本为325 000元，产品已发出，价税款尚未收到；
借：应收账款 500000*1.17
贷：主营业务收入 500000
应缴税费---应缴增值税--销项税额 500000*0.17
借：主营业务成本 325000
贷：库存商品 325000
（3）公司以本公司生产的商品产品一批对另一公司投资，该批产品的生产成本为65000元，售价和计税价格均为100 000元，双方协议按该批产品的售价作价（假定该协议价是公允的）
借：长期股权投资 100000*1.17
贷：主营业务收入 100000
应缴税费---应缴增值税---销项税额 17000
借：主营业务成本 65000
贷：库存商品 65000
结转损益
借：主营业务收入500000+100000
贷：主营业务成本 325000+65000
本年利润210000
资产增加了=200000+8000*0.93+2000-134000+500000*1.17-325000+100000*1.17-65000=387440元
负债增加了=-34000-8000*0.07+110000+500000*0.17+17000=177440元
所有者权益增加了=210000元
所有者权益月末余额为=1560000-936000+210000=834000元
1、该笔交易增加存货209440元、减少货币资金134000元、增加应付账款 110000元、减少应交税金34560，即资产增加75440元，负债增加75440元
2、该笔交易增加应收账款585000元、减少存货325000元、增加应交税金85000元、增加本年利润175000元
3、该笔交易减少存货65000元、增加投资82000、增加应交税金17000
资产增加＝75440+585000-325000-65000+82000＝352440
负债增加＝75440+85000+17000＝177440
权益增加＝175000
月末权益余额＝1560000-936000+175000＝799000
总公司为一般纳税人,分公司是否可以为小规模纳税人?
经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。因此
某企业为增值税一般纳税人下列已取得增值税专用发票的项目中可以作为进...
第三，对属于一般纳税人的自来水 公司 销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。 对于销售额和应纳税额的计算及填写，《通知》明确，一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，销售额=含税销...
A公司为一般纳税人,购入材料进行加工,销售设备,帐该怎么处理?
1、某公司为增值税一般纳税人,增值税税率17%，购入材料均取得增值税专用发票，原材料核算采用实际成本法，发生如下经济业务，编制会计分录(2分*8=16分)：（1）5月10日购入材料一批，材料价款60000元，款项以转账支票付讫，材料验收入库。借：原材料60000 借：应交税费——应交增值税（进项税额）10200 ...
某企业为增值税一般纳税人,根据以下经济业务编制会计分录
1、借：应收帐款 93 600（假定款均未收到。）贷：主营业务收入 80 000 应交税费——应交增值税（销项税额）13 600 2、借：生产成本 10 000 管理费用 800 贷：原材料——B材料 10 800（假定生产车间领用材料为产品生产。）3、借：其他货币资金——银行汇票10 000 贷：预收帐款——P公司 10...
某企业为增值税一般纳税人,原材料按计划成本核算。
某工业企业为增值税一般纳税人，材料按计划成本计价核算的相关账务处理及计算公式：(一)成本差异的确定 原材料成本差异是指相同数量的原材料的实际成本与计划成本的差额。实际成本大于计划成本的差异为超支额，反之，为节约额。材料成本差异必须根据规定的方法计算出分配率，按月进行分配，不得任意多摊、少摊...
甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。20X9年发生固定资产业务如 ...
2、月折旧额=（原值560-净残值20）\/（预计使用年限10*12月）=4.5万元。4、7月购进的设备600万元8月安装，所以先借在建工程600万，安装费3万元也计入原值。这一步既然说投入使用了，则还有一笔分录，借：固定资产603万元，贷：在建工程603万元。5、月折旧额=（原值603-净残值3）*月实际使用工时...
某企业为增值税一般纳税人,20*8年9月1日销售一批商品给A公司,增值税专 ...
借：应收票据1170000 贷：主营业务收入1000000 应交税费-应交增值税（销项税额）170000 收回票款=1170000*（1+6%\/2）=1205100 借：银行存款1205100 贷：应收票据1170000 财务费用35100
某制造企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,销售单价除标明...
（1）借：应收票据——A公司 936000 贷：主营业务收入 800000 应交税费——应交增值税（销项税额） 136000 借：营业税金及附加 40000 贷：应交税费——应交消费税 40000 借：主营业务成本
某企业为增值税一般纳税人,5月份业务如下
3、选C。 购进B材料及支付相关运费可抵扣的进项税额=购进B材料增值税税额+运费7%=10.2+6*0.07=10.62 4、选B。 30*13%-30*13%*20%+5*7%-5*7%*20%＝3.4 （由于20%用于职工福利，要做进项税金转出处理）5、选D。 免税农产品按13%计算增值税税额+ 运费按7%计算税额-20%的作为福利（...
2、某汽车制造企业为增值税一般纳税人,本月有关生产经营业务如下:_百度...
答:进项税=102+20*7%=103.4万元(运输费可按7%抵扣进项税)6。当月发生意外事故，损失库存原材料金额35万元。答:发生意外事故,材料损失不能抵扣进项税,作进项税转出 进项税转出=35*17%=5.95万元 假设小汽车的消费税率为9%。成本利润为8%。根据上述计算出该企业当月应缴的增值税和消费税。当月应交...