企业补缴增值税和附加税的会计分录
企业经营发展过程中，由于未及时申报增值税及附加税而需补缴税款的，应如何编制会计分录？
补缴增值税和附加税会计分录
企业如果之前期间没有确认收入，导致没有缴纳增值税及附加的，根据实际应确认的收入和税费，补充做如下分录：
借：应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税—销项税额
计提附加税时，根据附加税的税种，做如下分录：
借：税金及附加
贷：应交税费—应交城建税/教育费附加/地方教育费附加等
税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。
增值税是什么？
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》相关规定，下列7个项目免征增值税：
1.农业生产者销售的自产农产品;
2.避孕药品和用具;
3.古旧图书;
4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;
5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;
6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;
7.销售的自己使用过的物品。
除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
附加税如何理解？
附加税是“正税”的对称，随正税加征的税。指随正税按照一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定。附加税以正税的存在和征收为前提和依据。
附加税包括两种：
(1)是根据正税的征收同时而加征的某个税种。这种作为税种存在的附加税，通常是以正税的应纳税额为其征税标准。如城市维护建设税，是以增值税、消费税的税额作为计税依据的。
(2)是在正税征收的同时，再对正税额外加征的一部分税收。这种属于正税一部分的附加税，通常是按照正税的征收标准征收的。如与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税，是附加于外商投资企业和外国企业所得税，按照一定比例(应纳税所得额的3%)加征的税收(即为此种附加税)。这里的地方所得税实际上是外商投资企业和外国企业所得税的一部分。
补交增值税的会计分录
把4月份的那笔补记在7月和其他正常销售的一样处理，只是多做一笔缴纳滞纳金的分录，借要走营业外支出，不能税前扣除。下个月正常申报7月份的发生额申报。另外不同之处就是4月份的这笔7月份入账提税金之后，当月就缴纳了税金，而7月份正常发生的销售的税金，需要在8月份缴纳。所谓补缴税款当然是补缴4...
增值税附加税的计提相关的会计处理
可能很多人都不知道增值税要不要计提，关于增值税要不要计提，计提的相关会计处理，如果你不清楚，那就和深空网一起来学习吧。我们先来了解一下增值税附加税 1、增值税附加税是附加税的一种，增值税附加税分为外资企业和内资企业，外资企业是不用交附加税的，内资企业得交,从2010年12月起,外资企业...
公司补交的增值税,所得税,附加税和滞纳金应该怎么账务处理
你好 借；应交税费——应交增值税，所得税，附加税 营业外支出——滞纳金 贷；银行存款
缴纳地方教育附加税怎么做账?如何做会计分录?
缴纳地方教育附加税的账务处理，怎么做会计分录?先确认收入：借：应收账款 贷：主营业务收入 计提增值税及附加税：借：主营业务税金及附加 贷：应交税费——应交教育费附加 补交以前年度地方教育费附加会计分录怎么做?借：以前年度损益调整(主营业务税金及附加)贷：以前年度损益调整(主营业务收入)应交...
一般纳税人?月底要计提增值税,附加税吗?怎么做分录?
2、城建税、教育附加费计提 借：主营业务税金及附加——城建税——教育附加费 贷：应交税费——应交城建税——应交教育费附加 3、计提所得税：借：当期所得税费用 贷：应交税费——应交所得税——上交国家——上交地方 4、教育费附加按实际缴纳的增值税的3％缴纳。5、地方规定的附加费按各地...
计提缴纳增值税及附加税会计分录,附相关计算公式
计提缴纳增值税及附加税分录计提时：借：主营业务税金及附加贷：应交税金-城建税应交税金-教育附加应交税金-地方教育附加缴纳时：借：应交税金-城建税应交税金-教育附加应交税金-地方教育附加贷：银行存款增值税附加税当月忘记计提下月还可以计提吗?城建税和教育费附加的计算方法城建税和教育费附加均以...
增值税及其附加税费的完整的帐务处理?
销售实现收入时计提增值税：借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费--应交增值税 计提附加税 借：税金及附加 贷：应交税费--应交城建税 贷：应交税费--教育费附加 贷：应交税费--地方教育费附加 贷：应交税费--地方水利建设基金 缴纳税费时：借：应交税费--应交增值税 贷：银行存款 借...
计提增值税及附加税的账务处理
增值税及附加税的会计处理：1、增值税的计提：在销售商品、提供劳务、销售服务时，应按规定的税率计算增值税，并在会计账簿中相应地记录；2、附加税的计提：增值税计提后，根据当地规定的比例计提城建税、教育费附加、地方教育附加等附加税；3、相关会计分录：通常在销售时，会做如下会计分录：“借：应收...
营业税金及附加的金额怎么算的?
营业税金及附加计算公式：1、营业税：3-20%，计税额为核定营业额；税率按经营项目区分。2、城建税：7%（县城5%）计税额为当期交纳的营业税额+增值税+消费税。3、教育费附加：3%，计税额为当期交纳的营业税额+增值税+消费税。4、地方教育费附加：税率各地不一，一般为1％—2％，计税额为当期交纳的...
补缴了增值税还用补缴地税吗
（3）补缴时分录 借：应交税金--城建税 借：其他应交款--教育费附加 贷：银行存款等 那还有防洪费与个人所得税呢?1、个人所得税计税依据是工资薪金，与增值税无关，不用补缴。2、防洪费是按照收入的一定比例计算提取。3、补交增值税，只能涉及城建税和教育费附加。因为，城建税和教育费附加是根据...