0元开公司：财税新规增值税纳税申报千万别填错 零申报的公司有一期数据填错了有什么问题吗
零申报的几个错误操作如下：
1、免税收入做零申报
问：我开了一家蔬菜批发公司，是增值税小规模纳税人，已经按规定办理增值税减免税备案，这个季度销售蔬菜收入10万元，全部符合免税条件，可以零申报吗？
答：不可以。按照规定，办理了增值税减免备案应纳税额为零，但也应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入，填入申报表第12栏“其他免税销售额”。
2、当期不用缴纳税款就做零申报
问：我们公司是增值税小规模纳税人，当月销售收入25000元，可享受小微企业增值税免税的优惠政策，可以零申报吗？
答：不可以。按照相关规定，你在享受国家税收优惠政策的同时，应该向税务机关如实申报。正确的方式是以开票总金额/1.03计算出不含税收入，再用不含税收入*0.03算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。
3、当期未发生收入就做零申报
问：我们公司刚刚开业，这个月购买设备取得增值税进项发票5份，进项税额8500元，已经做了认证，但是没有取得收入，请问可以零申报吗？
答：不可以。虽然你们这个月没有发生收入，但是存在进项税额，如果简单办理了零申报，可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣而不能抵扣，造成公司损失。正确方式是在对应的销售额填写0，把当期已认证的进项税额8500元填入申报表，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。
4、企业长期亏损，企业所得税做零申报
问：我们公司长期亏损，没有企业所得税应纳税款，企业所得税可以零申报吗?
答：不可以。企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果你做了零申报可就是给自己“挖坑”了，万一第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果你当年度做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，还是违反政策规定的哦！
5、取得未开票收入做零申报
问：我们是一家贸易公司，属于增值税一般纳税人，这个月取得增值税应税销售额500万元，都是未开票收入，是不是就可以做零申报了?
答：不可以。取得未开票收入也应当如实申报，否则不仅要补缴当期税款，还要加收滞纳金。您应当把当期收入500万元填入未开票收入中，按规定缴纳税款。
如果当期有收入无应纳税款办理零申报，属于进行虚假的纳税申报，需承担不利后果。如果当期有收入有应纳税款办理零申报，则属于偷税，主管税务机关将按有关规定追征税款，并进行税务行政处罚。增值税一般纳税人当期无收入无应纳税款，但有进项税额，如果办理零申报，则当期进项税额不能再申报抵扣。违规零申报还要降低你的信用级别等。零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0，可以进行零申报。如何正确进行“零申报”：1.取得免税收入只需零申报。这种情况是不可以零申报的。按照相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并不代表该纳税人可以零申报，而是应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入10万元填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。2.月销售额未达10万元只需零申报。增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达10万元只需零申报”的误区。实际上，按照相关规定，在享受国家税收优惠的同时，应该向税务机关如实申报。正确的方式是计算出不含税收入，再用不含税收入算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。
据悉，为配合增值税税率的简并，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整，几点要注意：将《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）中的“11%税率”栏次，调整为“11%税率的货物及加工修理修配劳务”和“11%税率的服务、不动产和无形资产”两栏。将《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中的第8栏“其他”栏次，调整为“加计扣除农产品进项税额”和“其他”两栏。本公告自2017年8月1日起施行。“加计扣除农产品进项税额”栏用来单独体现未纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的纳税人，将购进的农产品用于生产销售或委托受托加工17%税率货物时，为维持原农产品扣除力度不变加计扣除的农产品进项税额。
未纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的纳税人，在购进农业生产者自产农产品或者从小规模纳税人处购进农产品的当期，凭取得（开具）的农产品销售发票、收购发票和增值税专用发票按照11%扣除率计算当期可抵扣的进项税额。
如纳税人购买的农产品（包括购买时取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票等情形）用于生产销售或委托受托加工17%税率货物，于生产领用当期按简并税率前的扣除率与11%之间的差额计算当期可加计扣除的农产品进项税额，填入《增值税纳税申报表附列资料
（二）》（本期进项税额明细）第8a栏“加计扣除农产品进项税额”“税额”栏。
加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按11%税率（扣除率）抵扣税额÷11%×（简并税率前的扣除率-11%）
取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以票面增值税额(税率11%)为进项税额，填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）1-3栏的税额栏，加计部分按“当期生产领用农产品已按11%税率（扣除率）抵扣税额÷11%×（13%-11%）”计算税额填入第8a栏“加计扣除农产品进项税额”“税额”栏，不填写“份数”“金额”。
取得小规模纳税人开具的增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额×11%计算进项税额，填入第6栏“农产品收购发票或者销售发票”的“税额”栏，加计部分按“当期生产领用农产品已按11%税率（扣除率）抵扣税额÷11%×（13%-11%）”计算税额填入第8a栏“加计扣除农产品进项税额”“税额”栏，不填写“份数”“金额”。
取得销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价×11%计算进项税额，填入第6栏“农产品收购发票或者销售发票”的“税额”栏，加计部分按“当期生产领用农产品已按11%税率（扣除率）抵扣税额÷11%×（13%-11%）”计算税额填入第8a栏“加计扣除农产品进项税额”“税额”栏，不填写“份数”“金额”。
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