一般纳税人和小规模纳税人开票区别
与一般纳税人不同,小规模纳税人适用简易计税方法,直接以销售额乘以征收率计算应纳税额,不得抵扣进项税,也就是说小规模纳税人不存在用免税、征税项目间的进项税额调节问题。所以相较于一般纳税人而言,其在征免税管理、发票开具等方面,政策规定均相对宽松。
具体到发票开具上,小规模纳税人可根据征免税政策和购买方要求,自行选择开具3%或1%征收率以及征收率栏标注为“免税”的发票;开具增值税专用发票的,需要就该笔业务按照发票上对应的征收率申报缴纳增值税;未开具专用发票且符合减免增值税优惠政策条件的,可以享受相应减免税政策。
二、一般纳税人与小规模纳税人的认定标准是什么(一)定量标准——经营规模
1、从事生产货物或提供应税劳务,或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准)
年应税销售额≥50万元,一般纳税人
小规模纳税人
2、从事货物批发或零售的纳税人
年应税销售额≥80万元,一般纳税人
3、应税服务年销售额标准
应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额)
应税服务年销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内,提供交通运输和现代服务累计应征增值税销售额,含免税、减税销售额。
纳税人同时兼有增值税应税货物、劳务,以及应税服务销售额时,如何确定?
假设某商业批发企业兼营应税服务项目,有下列情形:
批发零售年销售额85万元,应税服务销售额400万元,由于应税货物达到85万,认定为一般纳税人;
批发零售年销售额70万元,应税服务销售额505万元,由于应税服务年销售额达到505万,认定为一般纳税人;
批发零售业务年销售额70万元,应税服务年销售额450万元,合计520万元,虽然合计金额超过80万及500万标准,但由于应税货物及劳务年销售额未超过80万,应税服务年销售额未超过500万,不应认定为一般纳税人。
(二)定性标准——纳税人性质和会计核算程度
一年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(自然人)按小规模纳税人纳税;非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可自行选择是否按小规模纳税人纳税。
三、什么是一般纳税人和小规模纳税人一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。小规模纳税人以销售额作为判定标准,具体指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
以上就是为大家整理介绍的关于“一般纳税人和小规模纳税人开票区别”等相关法律知识。一般纳税人和小规模纳税人在缴纳_值税时适用的相关规定有所不同,实际税负也存在较大差异的。
小额纳税人和一般纳税人的区别
4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。综上所述,小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、...
可以给小规模纳税人开具增值税专用发票吗
根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知第十条 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)需要开具专用发票...
小规模纳税人开普票要交税吗
不准填开未经税务机关准许的其他单位的发票;不准填开白条子等非法凭证代替发票;不准填开收款收据代替发票使用;不准盗用其他单位发票;付款单位或个人索要发票,不得拒绝填开。一般纳税人和小规模纳税人的区别:①使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票,购买货物与一般纳税...
小规模因为业务需要,又新注册了一般纳税人企业,请问小规模接的业务要...
不可以!一个小规模纳税人,一个一般纳税人,是两个独立的纳税人,应当分别独立核算,不能相互牵扯不清。小规模纳税人的业务,就应当由小规模纳税人开具发票;一般纳税人的业务,就应当一般纳税人开具发票。如果是小规模纳税人做的业务,而让一般纳税人开具发票,或者是一般纳税人做的业务,却让小规模...
一般纳税人可以开给小规模纳税人吗
原则上可以。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》相关规定,增值税专用发票可以开给小规模纳税人。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)第二十一条规定:纳税人销售货物或者应税劳务,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明...
小规模可以给给一般纳税人开专用发票吗
小规模纳税人只能开具普通发票,不得开具增值税专用发票。增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。增值税纳税人发生增值税应税行为、需要开具专用发票时,可向其主管税务机关申请代开。税款征收岗位接到《申报单》后,...
一般纳税人怎么和小规模纳税人做生意?
一般纳税人销售时会开17%的增值税专用发票,但小规模企业买了东西却不能抵扣这张发票,如果不能拿到相应的进项发票的话,就得交税。一般纳税人的进项是可以抵扣的,小规模则不能抵扣。所以小规模纳税人的税负要比一般纳税人高。如若一般纳税人和小规模纳税人有业务往来,则一般纳税人从小规模纳税人那里...
小规模纳税人可以给一般纳税人开发票吗
小规模纳税人可以开普通发票给一般纳税人。开具发票:小规模纳税人一般只能开具普通发票,不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务,购货方要求销货方提供增值税专用发票时,税务机关可以为其代开增值税专用发票。
小规模和一般纳税人有什么区别
15、三、税率与征收率:1)一般纳税人:基本税率17%,税法还列举了5类适应13%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。16、2)小规模:商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6% 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。17、增值税一般纳税人和小规模纳税人适用的...
一般纳税人与小规模纳税人之间怎么开具发票
一般纳税人开发票给小规模是增值税普通发票(因为小规模无法抵扣),小规模开发票费一般纳税人可以开普票,也可以去税局代开可以抵扣的专票(税局代开专票税率也是3%),具体看客户什么需求吧。