年度汇算清缴以后发现管理费用多计提30万元，如何做账？ 以前年度多提了管理费用，汇算清缴时已经调整回来了，怎样进行帐...
只处理调增的所得税就可以。
附注：相关会计分录
借：以前年度损益调整--补缴所得税
贷：应交税金-所得税
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整--补缴所得税
楼上的理论不适用，因为已经不是刚刚汇算清缴完毕了，收入和费用早就结转入未分配利润。如果现在还调整费用就会造成本年费用的减少，利润虚增。
关于多提的电话费等管理费用，其实只要把多提部分冲了就可以。
因为是以前年度，所以贷记“未分配利润”，借方则是当初多提时贷的科目，一般情况下应该在“预提费用”下面，或者“其他应付款”。
未分配利润账面和报表差异应该就是这一块。
至于税务局罚款，其实对未分配利润科目没有影响。税法上之所以要调整是因为罚款不能作为应纳税所得额的抵减项。但是对于会计而言，无论以前年度的管理费用还是营业外支出最终都是进未分配利润的，所以不用调整。
借.以前年度损益调整
贷.应交税费_应交所得税
付了之后
借应交税费
贷银行存款
借利润分配
贷以前...
汇算清缴时去年多交了所得税账务处理：
去年作分录时应该:假设数据
借:所得税费用
2000
贷:应交税费-应交所得税2000
借:应交税费...
今年在做账时发现去年费用多计了,汇算清缴已做完,请教大家如何调账。谢谢!：
调出,补缴税款:
借:其他应收款
贷:利润分配—未分配利润
贷:应交税费—应交所得税
去年的福利费做到低值易耗品,今年汇算清缴时怎么调增?具体怎么操作?：
福利费用也是可以进成本的,先要算一下低值易耗品如果做到福利费有没有超过可以进成本的比例,如果没有超过...
需要补交税,那么上年度年报报送的财务报表是去年12月份报表还是企业所得税汇算清缴调整后的报表呢?急!...：
如果你在汇算清缴结束前补缴了税款并调整了账户,分录还是这样做好:借:利润分配-未分配利润贷:应交税金...
企业所得税汇算清缴出具的报告是去年多缴税款,今年可以抵缴,那么需要作调整会计分录吗：
既然多缴,则“应交税费——应交所得税”借方余额。本年计提所得税分录为
借:所得税费用
...
所得税年度汇算清缴需要哪些报表?：
所得税汇算清缴,其实就是上年度所得税清算的一个过程。每年5月31日前需向税务机关提交。有一个专门汇算...
我公司去年是所得税核定征收企业,今年改为查证征收,需要报送企业所得税年报进行汇算清缴吗：
今年的要进行汇算清缴
去年的不要了
汇算清缴后补交所得税在今年3月用友利润表生成在以前年度损益调整：
汇算清缴后补交所得税,在今年3月利润表用友软件...净利润=利润总额-所得税费用,所得税费用=应交....
分录如下：冲回多提的管理费用，
借：（管理费用对应明细举例是多提办公设备折旧） 累计折旧 30万
贷：以前年度损益调整 30万；
调整递延税款款（就是计算这笔应交所得税，假如税率是25%）
借：以前年度损益调整 7.5万
贷：递延税款 30万×25% =7.5万
借：以前年度损益调整 22.5万
贷：利润分配——未分配利润 22.5万
如果计提公积金还要调整公积金：10%法定盈余公积，5%任意盈余公积
借： 利润分配——未分配利润 3.375万
贷：盈余公积 3.375万
分录仅供参考
如果是2017年多计提的，可以到税务局申报大厅修改数据。
汇算清缴报告的注意事项
企业汇算清缴工作中，由于延迟确认了会计收入，也忽略了该事项的纳税调整，事实上造成了少计企业应纳税所得额的结果。实际工作中，很多企业将产品交予客户试用，并在账务上作借记“销售费用”，将自产产品用作礼品送给他人或作为职工福利，并在账务上作借记“管理费用”。上述事项，不仅属于增值税视同销售...
以前年度房租费挂其他应付款写成管理费用了怎么调整,企业所得税汇算清缴...
以前年度房租费挂其他应付款写成管理费用了——先别急着调整，从描述上看，这个分录没有错误。建议先理清思路，找出问题后再调整。如果以前年度损益有变化，就需要调整企业所得税。但企业所得税汇算清缴完成了，就不需要修改汇算清缴报告了，可以单独处理这个所得税调整。
公司上缴管理费的问题。有何规定政策文件出处?
总机构管理费的支出范围应严格限定在总机构所发生的与其经营管理有关的费用，其列支和扣除应按照税收法规、财务制度规定的标准执行，与经营管理无关的费用，如资本性支出、非工资奖励性支出，不得列支扣除。主管税务机关要加强对总机构管理费使用情况的监督检查，年度终了后，结合企业所得税汇算清缴工作，将...
汇算清缴办公费用包括哪些
5、公司通讯费用：公共通讯费用，如固定电话、手机通讯费用、网络费用、快递等，均可以作为企业的办公费用计入企业所得税汇算清缴时的税前扣除范围内。6、其他与正常办公相关的支出：例如，保洁费用、押金和保证金、人力资源管理费等均可作为税前扣除的办公费用。汇算清缴办公费用的注意事项 1、收集完整凭证：...
支付的管理费不可以税前扣除那需要加回来吗?
根据企业所得税法的规定，企业之间支付的管理费不允许扣除，企业按照会计规定已经扣除的管理费在企业所得税汇算清缴时需要进行调增处理。
汇算清缴费用扣除比例是多少
1.合理的工资薪金支出扣除比例：100%政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。2.职工福利费支出扣除比例：14%政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，...
关于所得税汇算清缴
所得税汇算清缴，其实就是上年度所得税清算的一个过程。每年5月31日前需向税务机关提交。有一个专门汇算表格，根据会计准则和税务规定，把该调整增加的增加，该减少的减少。
年底对账时才发现,把7月报表中的管理费的数是减完财务费用的数,这样...
已经是年底了，再调账已经没意义了，因为两个都是损益科目，调整的话都是“以前年度损益调整”科目，对最终的损益是没有影响的。只要在所得税汇算清缴的时候，填附表2的时候，按正确的费用数字填列正确就行了。
企业所得税汇算清缴纳税调整事项归纳 企业所得税汇算清缴调整事项
软件生产企业应准确划分职工教育经费中的职工培训费支出,对于不能准确划分的,以及准确划分后职工教育经费中扣除职工培训费用的余额,一律按照《实施条例》第四十二条规定的比例扣除。” 企业以前年度累计职工教育经费有余额的,本年度发生的职工教育经费未先冲减余额,在费用中列支的,调增应纳税所得额。 政策依据: 国家...
去年多年的管理费用怎么调账?
去年的的管理费用只能用利润分配未分配利润科目调整，因为已经跨年了，所以不能用其他科目调整。如果用以前年度损益调整科目，那么在企业汇算清缴的时候要做调增处理。以上的内容仅供参考谢谢！