施工企业一般纳税人增值税税率

~ 引言
      在最近几年,总是有不少明星因为偷税漏税的事件被曝光,而断送了自己的演艺生涯,甚至有不少粉丝还在为他们强词夺理,但是我们必须要清楚,交税纳税是每一个公民应尽的义务,不能因为你有明星光环就逃避这项责任。
      而一旦被发现了偷税漏税的行为,任何组织或者是个人都会受到相应的处罚。

      建筑施工项目增值税3%、6%、9%、13%,一定要分清楚
      1. 原来有这么多的税率/征收率
      建筑业的企业,既有大型的建筑公司,也有小规模企业,有可能是9%的税率,也可能是3%的征收率;在服务项目上,既有建筑服务,也还可能涉及到其他的技术服务,甚至是有形动产租赁的服务,这就可能涉及到9%,6%,13%等不同的税率。以下,分别对这些税率和征收率做一个简要的概括。
      (1)对于建筑服务来说,一般纳税人适用的税率为9%
      一般纳税人采用一般计税规则的时候所用的增值税比率就是税率。
      适用的业务是指建筑服务。包括各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰,线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。

      (2)简易计税的时候,所适用的增值税比率就是征收率。
      适用于3%征收率的情形有两种。
      一是小规模纳税人提供建筑服务,那就是适用3%的征收率;
      二是一般纳税人在一些特殊的情形下,也可以适用3%的简易计税。

      (3)销售货物或提供应税劳务对应的税率13%
      比如,建筑服务当中可能涉及到采购原材料或者提供加工修理修配劳务,有形动产租赁服务都适用这个税率。

      (4)现代服务的税率6%
      比如我们需要提供工程设计或者工程勘察勘探服务,又或者我们需要提供工程造价鉴证服务,那么这些都属于现代服务的范围,适用6%的税率。

      2. 需要注意的事
      (1)分清税率,享受优惠
      由于建筑业企业采购的货物或者劳务品种繁多,税率各不相同。因此,该分开核算的要分开核算,不要混在一起。同时,要注意可以运用的税收优惠。比如,一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税,征收率3%。也就是货物是按照13%,而提供的安装劳务可以适用3%的征收率。因此,该分开的要按规定分开算,才能适用相应的优惠政策。

      (2)简易计税要注意选择
      在有些情况下,企业需要按照简易征收计税,比如建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的,适用简易计税方法计税,征收率3%,有些情况下,是企业可以自行进行选择,比如以清包工方式提供建筑劳务的,可以选择3%征收率。但是,是不是需要选,看企业自身的进项情况。同时,也要注意简易计税一经选择原则上36个月不得变更,在选择简易计税之后,取得相应的进项也不能再抵扣了,所以纳税人要经过税收的综合测算,再确定是否要申请简易征收。

      中国国家税收环境极其复杂,不管是老板还是个人,虽然不是财务,但一定要有财税意识。
      其实合理的个人避税或企业避税与违法的偷税逃税其实只有一线之隔,个人或企业一个微小的操作失误很可能就会被税局判定为违法。
      想要合理企业避税,其实税局也懂“水至清,则无鱼”的道理,只要在企业避税操作时注意不要跨过违法的红线,合理合法的企业避税是完全没问题的。

      任何人都有安排自己生意的权利,依法享受税收优惠待遇,而不是强迫他缴纳更多的税款。
      智慧的老板“节税”,聪明的老板“避税”,愚蠢的老板“偷税”。
      不懂财务的老板:
      不是在“交税”的路上,就是在“交罚款”的路上。
      不是在“监狱”的路上,就是去“监狱”的路上。
      说到财税,除了个人之外,可以说这也是所有企业需要考虑的一个大问题。就连马云和刘强东也在其中。否则,马云怎么可能没有工资,刘强东的年薪只有一元?
      事实上,上述节税和避税方法是《避税》一书中众多避税方法之一。本书使用了数百个真实案例,结合各种避税方法,告诉你如何正确合理地避税。

      说到避税,你可能会问:“纳税是一项不可推卸的责任。我们怎么能说合理的避税呢?“避税不是犯罪吗?我们能做什么?”在这个问题上,我们应该辩证地对待它。避税不同于逃税。避税是以合理的方式减少税收支出,而逃税不是对需要纳税的项目纳税。
      合法避税是指纳税人在尊重税法、依法纳税的前提下,采取适当措施逃避纳税义务,减少税收支出。合理避税不是逃税,它是一种正常的法律活动。合理避税不仅是财政部门的事,还需要市场、商业等各部门的配合,从签订合同、资金收付等方面入手。

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      在《避税》一书中,有很多案例知识。愚蠢的老板在逃税,聪明的老板在合理避税,聪明的老板在合理地节税。老板不是财务方面的,但他们必须了解财务。
      这种“避税”必须是老板和财务人员的必修课。从税务筹划实施方案到税务风险实例分析,公司老板可以远离财税风险,重构公司税制,合理节税,远离财税和业务风险,使公司稳步盈利。

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