宜良注册公司：答疑解惑，预收了一笔工程款，发票未开具，需要缴纳增值税吗? 答疑解惑，预收了一笔工程款，发票未开具，需要缴纳增值税吗?
一笔工程款，发票未开具，需要缴纳增值税。在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。纳税人提供建筑服务取得预收工程款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照预征率预缴增值税。建筑企业收到预收款的纳税义务时间：1、如果开票了，纳税时间为开票的当天；2、如果未开票，发生结算，合同约定支付结算款的当天。但是收到工程款，都是需要预缴增值税。 增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税，没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条 增值税纳税义务发生时间：（一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。（二）进口货物，为报关进口的当天。增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。第二十一条 纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；（二）发生应税销售行为适用免税规定的。
某建筑公司预收了一笔工程款，发票尚未开具，需要缴纳增值税吗?根据《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)规定：二、《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号)第四十五条第(二)项修改为“纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”。三、纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。所以是需要预缴增值税的。适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。账务：(1)适用一般计税方法的借：银行存款102万元贷：预收账款100万元应交税费-预交增值税2万元(2)适用简易计税方法的借：银行存款103万元贷：预收账款100万元应交税费-简易计税3万元查询各地区业务请点击：东莞公司注册，佛山公司注册，深圳公司注册工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。
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二、《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号)第四十五条第(二)项修改为“纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”。
三、纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。
按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。
所以是需要预缴增值税的。
适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。
账务：
(1)适用一般计税方法的
借：银行存款102万元
贷：预收账款100万元
应交税费-预交增值税2万元
(2)适用简易计税方法的
借：银行存款103万元
贷：预收账款100万元
应交税费-简易计税3万元
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