企业税费如何计算， 企业税收怎么计算

企业税收怎么算~

企业所得税是怎么算的?

企业所得税是怎么算的?

企业所得税是怎么算的?

服务费、咨询费、劳务费都属于交纳营业税的范畴；

按照服务费、咨询费、劳务费的实际收入额交纳5%的营业税；再按营业税额交纳7%的城建税（郊区为5%）；再按营业税额交纳3%的教育费附加；以上为服务费、咨询费、劳务费应交纳的流转税。

营业税（Business tax），是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。2011年11月17日，财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案。

2015年5月，营改增的最后三个行业建安房地产、金融保险、生活服务业的营改增方案将推出，不排除分行业实施的可能性。其中，建安房地产的增值税税率暂定为11%，金融保险、生活服务业为6%。这意味着，进入2015年下半年后，中国或将全面告别营业税 。

拓展资料

企业所得税率

从2008年1月1日起至今，现行税制中的企业所得税基本税率为25%；非居民企业适用税率20%；符合条件的小型微利企业适用税率20%；国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。

企业所得税的纳税人分为两类，居民企业和非居民企业。

其中居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

除在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业是适用20%的税率，其余一般的居民企业和非居民企业都适用25%的基本税率。

企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-抵扣项目-允许弥补的以前年度的亏损

应纳税额=应纳税所得额 x 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额

参考资料：百度百科-企业所得税率

企业主要交的税费:

1、营业税=服务业收入*税率为5%（适合有服务业的企业）（月报)；

增值税=商品销售收入（不含税）*3%（适合小规模纳税人）（月报)；

增值税=商品销售收入（不含税）*17% - 进货金额（不含税）*17%（适合一般纳税人）（月报)；

2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%（月报)；

3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%（月报)；

4、堤围防护费：营业收入*0.1%（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报)；

应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%（（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报)；

5、所得税=利润总额*税率为25%（季报)；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元）。

6、个人所得税（月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。

应交个人所得税 （按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。

应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。

附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）

级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数

1 不超过500元的     5      0

2 超过500元至2000元的部分 10    25

3 超过2000元至5000元的部分 15    125

4 超过5000元至20000元的部分 20    375

5 超过 20000元至 40000元的部分 25    1375

6 超过40000元至60000元的部分 30    3375

7 超过60000元至80000元的部分 35    6375

8 超过80000元至100000元的部分 40    10375

9 超过100000元的部分 45     15375

（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用贰仟元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）

7、印花税（月报各地要求不同，或发生时购买)；

在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照条例的规定缴纳印花税。

税目税率表

税     目      税率或税额

购销合同          0.3‰

加工承揽合同      0.5‰

建设工程勘察设计合同    0.5‰

建筑安装工程承包合同    0.3‰

财产租赁合同    1‰

货物运输合同    0.5‰

仓储保管合同    1‰

借款合同          0.05‰

财产保险合同    1‰

技术合同    0.3‰

产权转移书据    0.5‰

扩展资料：

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。

企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： 

（1）国有企业； 

（2）集体企业；

（3）私营企业； 

（4）联营企业； 

（5）股份制企业； 

（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

纳税人

即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。

个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。

征税对象

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

参考资料：百度百科-企业所得税

　　服务费、咨询费、劳务费都属于交纳营业税的范畴；

　　按照服务费、咨询费、劳务费的实际收入额交纳5%的营业税；再按营业税额交纳7%的城建税（郊区为5%）；再按营业税额交纳3%的教育费附加；以上为服务费、咨询费、劳务费应交纳的流转税。

　　营业税（Business tax），是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。2011年11月17日，财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案。

　　2015年5月，营改增的最后三个行业建安房地产、金融保险、生活服务业的营改增方案将推出，不排除分行业实施的可能性。其中，建安房地产的增值税税率暂定为11%，金融保险、生活服务业为6%。这意味着，进入2015年下半年后，中国或将全面告别营业税 。

　　　　

一、营业税

　　营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业额征收的一种税。

　　1、税目和税率：①交通运输业3%；②建筑业3%；③金融保险业5%；④邮政通信业3%；⑤娱乐业20%；⑥服务业5%；⑦文化体育业3%；⑧转让无形资产5%；⑨销售不动产5%。

　　2、应纳税额的计算公式：应纳税额=营业额×税率

　　3、纳税义务发生时间：为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项的凭据的当天。

　　4、营业税的起征点：①按期纳税的为月营业额1000元；②按次纳税的为次(日)营业额100元。

　　二、企业所得税

　　企业所得税以收取应税所得、实行独立经济核算的中华人民共和国境内的企业或者组织为纳税人。

　　1、征税对象：是纳税人取得的生产经营所得和其他所得。

　　2、税率：①法定税率33%；②优惠税率：年应纳税所得额在30000元以下的企业按18%的税率征收，年应纳税所得额在30000-100000元的企业按27%的税率征收；③计算公式：应纳税额=应纳税所得额×税率，应纳税所得额=收入总额-税法允许扣除项目金额；④缴税方式：按年征收、分期预缴、年终汇算清缴，多退少补。

　　三、个人所得税

　　1、我国个人所得税的征税范围包括个人取得的各项所得，其具体征税项目及税率有：①工资薪金所得，适用于5%—45%的九级超额累进税率；②个体工商户的生产、经营所得，适用于5%—35%的五级超额累进税率；③稿酬所得，税率为20%；④劳务报酬所得，税率为20%；⑤对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用于5%—45%的九级超额累进税率；⑥特许权使用费所得，税率为20%；⑦利息、股息、红利所得，税率为20%；⑧财产租赁所得，税率为20%；⑨财产转让所得，税率为20%；⑩偶然所得，税率为20%；⑾其它所得，税率为20%。

　　2、申报与缴纳：以取得应税所得的个人为纳税人，以支付所得的单位和个人为扣缴义务的人。

　　四、印花税

　　纳税人是在中国境内书立、使用、领受规定的经济凭证，并应依法履行纳税义务的单位和个人，具体分为：①各类合同的立合同人；②产权转移书据的立据人；③营业帐簿的立帐簿人；④权利许可证照的领受人；⑤在国外书立、领受、在国内使用应税凭证的使用人。

　　纳税环节：印花税应当在书立或领受时贴花。

　　五、城市维护建设税

　　是国家对缴纳增值税、消费税、营业税(简称“三税”)的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。

　　1、税率：①纳税人所在地在城区的为7%；②纳税人所在地在县城、建制镇的为5%；③在城区、县城或建制镇以外的为1%。

2、应纳税额的计算：应纳税额=实际缴纳的“三税”税额之和×适用税率

　　六、资源税

　　在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人。

　　资源税的应税项目有：1、原油；2、天然气；3、煤炭；4、其它非金属矿原矿；5、黑色金属矿原矿；6、有色金属矿原矿；7、盐。

　　七、城镇土地使用税

　　1、纳税人：凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人。

　　2、计税依据以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

　　3、税率：①土地座落在城区的，单位为1.5元/平方米，居民为0.6元/平方米；②土地座落在镇区的，单位为1元/平方米，居中民0.5元/平方米。

　　4、纳税期限：城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。

　　八、土地增值税

　　是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值性收入的单位和个征收的一种税。

　　纳税人销售房地产所得的收入按下列比例预缴土地增值税。

　　1、纳税人销售普通标准住宅，依销售收入的0.5%预交土地增值税；2、纳税人销售其他商品房，包括宾馆、饭店、办公写字楼及非普通标准住宅、别墅、公寓等其他房地产按2%的比例，依销售收入预交土地增值税；3、单纯土地转让按5%的比例依销售收入预交土地增值税。

　　九、耕地占用税

　　市区每平方米10元；建制镇每平方米7元；农村每平方米5元；公路建设每平方米2元。

　　十、契税

　　国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，按成交价格的4%征收；土地使用权赠与、房屋赠与、按市场价格的4%征收；土地使用权交换、房屋交换、按所交换差价的4%征收。

　　十一、房产税

　　是以房产为征税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。

　　1、征税范围为：城市、县城、建制镇和工矿区内房产；

　　2、征税依据及税率：以房产计税余值为依据的，税率为1.2%；以租金收入为计税依据的，税率为12%；

　　3、应纳税额的计算：应纳税额=计税依据×税率。

　　十二、车船使用税

　　车船使用税的纳税人为了在我国境内拥有并且使用车船的单位和个人。

　　1、征税范围：(1)车辆：有机动车和非机动车；(2)船舶。

2、纳税项目及税率：乘人汽车，320元/辆、车；载货汽车，60元/吨、年；二轮摩托， 60元/辆、年，三轮摩托，80元/辆。

　　3、申报纳税：车船使用税纳税人每年应当自觉向所在地的地税机关申报缴纳税款的纳税人，税务机关将根据《税收征管法》的有关规定追征以前年度税款0.5-5倍的罚款。

　　4、征收管理方式：(1)委托代征，(2)交警代扣，(3)税务稽查。

　　十三、城市房地产税

　　1、纳税人：为外商投资企业，外国企业、香港、澳门、台港同胞和华侨投资兴办的企业、外国人、港澳台同胞和华侨等，而且仅对中国境内的房产征税。

　　2、计税依据和税率：以房产价值为计税依据，税率为1.2%；以房租收入为计税依据，税率为了12%

　　3、计算方法：应纳税额=计税依据×适用税率

　　十四、车船使用牌照税

　　只限于对外商投资企业和外国企业以及外籍人员、华侨、港澳台同胞征收。

　　征税标准：乘人汽车，320元/辆、年；载贷汽车，60元/吨、年。

　　十五、教育费附加

　　是国家对缴纳增值税、营业税、消费税(简称“三税”)的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一个附加。

　　计算公式：教育费附加=实际缴纳的“三税”税额之和×3%

　　十六、地方教育发展费

　　地方教育发展费以生产经营单位和城乡个体工商业户的生产、经营收入额为计征依据。

　　地方教育发展费的征收率为千分之一。