一般人转为小规模进项税额转出如何做分录
一般人转为小规模进项税额转出如何做分录
进项税额转出会计分录:
货物用于集体福利和个人消费
借:应付职工薪酬--职工福利费
贷:原材料
应交税费--应交增值税(进项税额转出)
货物发生非正常损失
借:待处理财产损溢--待处理流动资产损失
贷:库存商品
应交税费--应交增值税(进项税额转出)
在产品、产成品发生非正常损失
借:待处理财产损溢--待处理流动资产损失
贷:在产品
应交税费--应交增值税(进项税额转出)
纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目
借:管理费用
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
固定资产、无形资产发生应进项税额转出
借:固定资产
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
取得不得抵扣进项税额的不动产
借:固定资产
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
购货方发生销售折让、中止或者退回
借:银行存款
贷:长期待摊费用
应交税费--应交增值税(进项税额转出)
一般纳税人转小规模进项税转出怎么做?
1、"待抵扣进项税额"明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额.包括:一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额.
2、"待认证进项税额"明细科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额.包括:一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额.
3、"增值税留抵税额"明细科目,核算兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人,截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额.
一般人转为小规模进项税额转出如何做分录?
2020年一般纳税人转小规模纳税人需要哪些条件
一般纳税人和小规模纳税人在税率、抵扣进项税额、发票使用、以及年收入上限等等都有很大的区别，最主要的区别还是在于税率不同，一般纳税人的税率有0%、6%、9%、13%几档税率，小规模纳税人适用于3%征收率。二、一般纳税人转小规模纳税人 1.政策文件 一般纳税人转登记为小规模纳税人的其他事宜，按照《...
一般纳税人和小规模纳税人可以改吗
小规模纳税人则是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按照规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人的税务处理相对简单，采用简易计税方法，按照销售额和征收率简易计算应纳税额。二、转换条件与程序 1.转换条件 企业如需从一般纳税人转为小规模纳税人，通常需要满足以下条件：年...
一般纳税人转为小规模纳税人需要什么手续啊?
2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。 3、需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
一般纳税人如何转为小规模的纳税人
小规模纳税人成为一般纳税人必须具备以下条件：1、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在100万元以上的；从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以上的；2、小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确...
一般纳税人,以后还能转为小规模纳税人吗
你好，一般来说是不可以的。根据财税[2005]165号的规定一般纳税人不得再转为小规模纳税人,除非有些特殊情况，受到处罚和重新核定 原具备增值税一般纳税人资格的商业企业划转为小规模纳税人后，其在划转前发生的货物未销售但已抵扣的增值税进项税额，不补缴入库；原有期初存货已征税款余额和留抵税额不予...
一般纳税人可以转为小规模纳税人吗
已经认定的一般纳税人，是不能转为小规模纳税人的。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。财政部 国家税务总局《关于增值税若干政策的通知》财税[2005]165...
一般纳税人变小规模纳税人怎么弄
辅导期一般纳税人转为小规模纳税人问题继续按照《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》(国税发明电[2004]37号)的有关规定执行。一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。
一般纳税人转小规模怎么办理,需要什么手续
1、《增值税一般纳税人资格通用申请书》；2、《税务登记证》副本；3、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；4、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；5、经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；6、国家税务总局规定的其他有关资料。
一般纳税人如何转小规模
一、国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告 二、关于《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》的解读 1.关于一般纳税人转为小规模纳税人的条件 2.关于纳税人转登记的办理程序 3.关于转登记前后计税方法的衔接 4.关于转登记纳税人尚未申报抵扣或留抵进项税额...
增值税一般纳税人是否可以转为小规模纳税人?
一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第50号)第三十三条规定：“ 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。”二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业...